問題什麼是房地合一課徵所得稅制度(新制)?的類別是總則, 資料更新年度是113, 解答是105年起實施房地合一課徵所得稅制度，房屋及土地出售時，應計算房屋、土地全部實際獲利，並減除已課徵土地增值稅的土地漲價總數額後，就餘額部分課徵所得稅，使房地交易所得按實價課稅，達到租稅公平。.
| 類別 | 總則 |
| 資料更新年度 | 113 |
| 問題 | 什麼是房地合一課徵所得稅制度(新制)? |
| 解答 | 105年起實施房地合一課徵所得稅制度，房屋及土地出售時，應計算房屋、土地全部實際獲利，並減除已課徵土地增值稅的土地漲價總數額後，就餘額部分課徵所得稅，使房地交易所得按實價課稅，達到租稅公平。 |
類別總則 |
資料更新年度113 |
問題什麼是房地合一課徵所得稅制度(新制)? |
解答105年起實施房地合一課徵所得稅制度，房屋及土地出售時，應計算房屋、土地全部實際獲利，並減除已課徵土地增值稅的土地漲價總數額後，就餘額部分課徵所得稅，使房地交易所得按實價課稅，達到租稅公平。 |
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新制的法律依據為何?何時開始施行? | 類別: 總則 | 資料更新年度: 113 | 解答: 為建立房地合一課徵所得稅制度，104年6月24日 總統公布所得稅法部分條文，新增第4條之4、第4條之5、第14條之4至第14條之8、第24條之5、第108條之2及第125條之2等10條條文及修正第12... |
新制與舊制有何不同? | 類別: 總則 | 資料更新年度: 113 | 解答: 舊制下，土地係按公告土地現值所計算的土地漲價總數額課徵土地增值稅，不納入所得稅課稅範圍，僅就房屋部分計算財產交易所得課稅；105年1月1日起實施新制，房屋、土地均應按實價計算交易所得課稅。 |
為何要推動房地合一稅 2.0？ | 類別: 總則 | 資料更新年度: 113 | 解答: 我國自105年1月1日起實施房地合一稅制(下稱房地合一稅1.0)，依房地持有期間區分適用稅率，持有期間在1年以內及超過1年未逾2年者，課以45%及35%較重稅率，以抑制短期炒作。配合行政院「健全房地產... |
房地合一稅2.0自何時開始實施？ | 類別: 總則 | 資料更新年度: 113 | 解答: 自110年7月1日開始實施。個人及營利事業105年1月1日以後取得之房地，於110年6月30日以前交易者，適用房地合一稅1.0規定課稅；於110年7月1日以後交易者，適用房地合一稅2.0規定課稅。 |
我國對土地交易既課土地增值稅又課房地合一所得稅，是否有重複課稅問題? | 類別: 總則 | 資料更新年度: 113 | 解答: 新制下，房地交易所得的計算，係以成交價額減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付的費用，並得再減除課徵土地增值稅的稅基(即土地漲價總數額)，以其餘額按規定稅率計算應繳納的所得稅額，所以已課徵土地增... |
房地合一稅1.0的課徵範圍有哪些? | 類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: 個人及營利事業自105年1月1日起交易下列房屋、土地，應依新制規定課徵所得稅： (一)105年1月1日以後取得的房屋(不包括依農業發展條例申請興建的農舍)、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照的土地。... |
個人或營利事業持有的房屋、土地，在104年12月31日以前出售，是否要適用新制課徵所得稅？ | 類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: 否。房地只要在104年12月31日以前出售者，均適用舊制課稅規定。舉例說明，梁小姐103年8月1日購入房地，於104年12月1日出售，交易日在104年12月31日以前，故適用舊制課稅規定。 |
個人或營利事業持有的房屋、土地，在105年1月1日以後出售，是否均要適用新制課徵所得稅？ | 類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: 不一定，房地在105年1月1日以後取得，日後出售時，須按新制規定課稅。如果房地在104年12月31日以前取得，在105年1月1日以後出售，則須考量房地持有期間是否在2年以內，如持有期間在2年以內，應適... |
出售農舍或農地是否要適用新制? | 類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: (一)農舍：個人及營利事業出售依農業發展條例申請興建的農舍，不論何時取得、出售，均按舊制規定，僅就房屋部分計算財產交易所得，課徵綜合所得稅。 (二)農地：個人及營利事業出售的農地，如符合農業發展條例第... |
什麼是「以設定地上權方式之房屋使用權」?個人交易該等房屋使用權，為何要適用新制課稅規定? | 類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: (一)地主以設定地上權方式，將土地提供開發商（地上權人）在該設定地上權的土地上興建房屋，惟因契約或法令限制，開發商不得移轉興建完成房屋的所有權，乃採讓與房屋使用權方式供個人長期使用房屋。 (二)考量個... |
個人在105年1月1日以後出售因繼承取得的房地時，是否要適用新制? | 類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: 不一定。個人在105年1月1日以後出售因繼承取得的房地： 1.屬104年12月31日以前繼承取得者，為使改制前後已持有房地者權益不受影響，並考量繼承人取得房地的時點及原因並非其能控制，故仍適用舊制課稅... |
個人105年1月1日以後繼承取得被繼承人於104年12月31日以前取得的房地，日後出售時，應適用新制或舊制? | 類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: (一)適用舊制課稅規定。但該房地出售前如係供自住使用，且符合新制自住房地租稅優惠適用條件，該個人得選擇依新制規定，於房地完成所有權移轉登記日的次日起算30日內向國稅局辦理申報，並適用在課稅所得400萬... |
承上題，該個人已依新制規定申報房屋土地交易所得，倘日後考量新、舊制稅負差異，以採舊制較為有利者，可否改按舊制規定申報房屋的財產交易所得? | 類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: 個人在105年1月1日繼承取得被繼承人於104年12月31日以前取得的房地並出售，因該房地符合自住房地租稅優惠適用條件，已依新制規定申報房屋、土地交易所得者，倘日後發現採舊制較為有利，得於繳納新制所得... |
楊先生104年5月取得房地，於105年1月贈與給子女，需申報個人房屋土地交易所得稅嗎？ | 類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: 不需要，因贈與行為對贈與人而言，不涉及所得發生，無須申報所得稅。 |
房地合一稅2.0適用範圍為何？ | 類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: 房地合一稅2.0適用範圍如下： (一)自105年1月1日以後取得之房屋、土地。 (二)自105年1月1日以後取得以設定地上權方式之房屋使用權。 (三)自105年1月1日以後取得之預售屋及其坐落基地。 ... |
新制的法律依據為何?何時開始施行?類別: 總則 | 資料更新年度: 113 | 解答: 為建立房地合一課徵所得稅制度，104年6月24日 總統公布所得稅法部分條文，新增第4條之4、第4條之5、第14條之4至第14條之8、第24條之5、第108條之2及第125條之2等10條條文及修正第12... |
新制與舊制有何不同?類別: 總則 | 資料更新年度: 113 | 解答: 舊制下，土地係按公告土地現值所計算的土地漲價總數額課徵土地增值稅，不納入所得稅課稅範圍，僅就房屋部分計算財產交易所得課稅；105年1月1日起實施新制，房屋、土地均應按實價計算交易所得課稅。 |
為何要推動房地合一稅 2.0？類別: 總則 | 資料更新年度: 113 | 解答: 我國自105年1月1日起實施房地合一稅制(下稱房地合一稅1.0)，依房地持有期間區分適用稅率，持有期間在1年以內及超過1年未逾2年者，課以45%及35%較重稅率，以抑制短期炒作。配合行政院「健全房地產... |
房地合一稅2.0自何時開始實施？類別: 總則 | 資料更新年度: 113 | 解答: 自110年7月1日開始實施。個人及營利事業105年1月1日以後取得之房地，於110年6月30日以前交易者，適用房地合一稅1.0規定課稅；於110年7月1日以後交易者，適用房地合一稅2.0規定課稅。 |
我國對土地交易既課土地增值稅又課房地合一所得稅，是否有重複課稅問題?類別: 總則 | 資料更新年度: 113 | 解答: 新制下，房地交易所得的計算，係以成交價額減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付的費用，並得再減除課徵土地增值稅的稅基(即土地漲價總數額)，以其餘額按規定稅率計算應繳納的所得稅額，所以已課徵土地增... |
房地合一稅1.0的課徵範圍有哪些?類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: 個人及營利事業自105年1月1日起交易下列房屋、土地，應依新制規定課徵所得稅： (一)105年1月1日以後取得的房屋(不包括依農業發展條例申請興建的農舍)、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照的土地。... |
個人或營利事業持有的房屋、土地，在104年12月31日以前出售，是否要適用新制課徵所得稅？類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: 否。房地只要在104年12月31日以前出售者，均適用舊制課稅規定。舉例說明，梁小姐103年8月1日購入房地，於104年12月1日出售，交易日在104年12月31日以前，故適用舊制課稅規定。 |
個人或營利事業持有的房屋、土地，在105年1月1日以後出售，是否均要適用新制課徵所得稅？類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: 不一定，房地在105年1月1日以後取得，日後出售時，須按新制規定課稅。如果房地在104年12月31日以前取得，在105年1月1日以後出售，則須考量房地持有期間是否在2年以內，如持有期間在2年以內，應適... |
出售農舍或農地是否要適用新制?類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: (一)農舍：個人及營利事業出售依農業發展條例申請興建的農舍，不論何時取得、出售，均按舊制規定，僅就房屋部分計算財產交易所得，課徵綜合所得稅。 (二)農地：個人及營利事業出售的農地，如符合農業發展條例第... |
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個人105年1月1日以後繼承取得被繼承人於104年12月31日以前取得的房地，日後出售時，應適用新制或舊制?類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: (一)適用舊制課稅規定。但該房地出售前如係供自住使用，且符合新制自住房地租稅優惠適用條件，該個人得選擇依新制規定，於房地完成所有權移轉登記日的次日起算30日內向國稅局辦理申報，並適用在課稅所得400萬... |
承上題，該個人已依新制規定申報房屋土地交易所得，倘日後考量新、舊制稅負差異，以採舊制較為有利者，可否改按舊制規定申報房屋的財產交易所得?類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: 個人在105年1月1日繼承取得被繼承人於104年12月31日以前取得的房地並出售，因該房地符合自住房地租稅優惠適用條件，已依新制規定申報房屋、土地交易所得者，倘日後發現採舊制較為有利，得於繳納新制所得... |
楊先生104年5月取得房地，於105年1月贈與給子女，需申報個人房屋土地交易所得稅嗎？類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: 不需要，因贈與行為對贈與人而言，不涉及所得發生，無須申報所得稅。 |
房地合一稅2.0適用範圍為何？類別: 房地合一課徵所得稅的課徵範圍 | 資料更新年度: 113 | 解答: 房地合一稅2.0適用範圍如下： (一)自105年1月1日以後取得之房屋、土地。 (二)自105年1月1日以後取得以設定地上權方式之房屋使用權。 (三)自105年1月1日以後取得之預售屋及其坐落基地。 ... |