問題個人已依規定向國稅局申報房屋、土地交易所得，但未誠實申報實際所得額，會有什麼後果?的類別是個人房屋、土地交易所得課稅規定, 資料更新年度是113, 解答是除依法核定應補稅額發單補徵外，並按所漏稅額處以2倍以下罰鍰。.
| 類別 | 個人房屋、土地交易所得課稅規定 |
| 資料更新年度 | 113 |
| 問題 | 個人已依規定向國稅局申報房屋、土地交易所得，但未誠實申報實際所得額，會有什麼後果? |
| 解答 | 除依法核定應補稅額發單補徵外，並按所漏稅額處以2倍以下罰鍰。 |
類別個人房屋、土地交易所得課稅規定 |
資料更新年度113 |
問題個人已依規定向國稅局申報房屋、土地交易所得，但未誠實申報實際所得額，會有什麼後果? |
解答除依法核定應補稅額發單補徵外，並按所漏稅額處以2倍以下罰鍰。 |
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房地合一稅2.0之適用稅率為何？ | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 按個人是否為境內居住者及房地持有情形認定所適用的稅率： 1.境內居住者-房地持有期間2年以內：45%。 2.境內居住者-房地持有期間5年以內超過2年：35%。 3.境內居住者-房地持有期間10年以內超... |
所得稅法第14條之4第3項第1款第6目有關個人以自有土地與營利事業合作興建房屋，自土地取得之日起算2年內完成並銷售該房屋、土地，得適用20%稅率的規定，其適用範圍有哪些? | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 個人以自有土地與營利事業合建分屋、合建分售、合建分成或自地自建，如屬自土地取得之日起算2年內完成並銷售該房屋、土地的情形時，均可按20%稅率課稅。 |
所得稅法第14條之4第3項第1款第5目規定之「因調職、非自願離職或其他非自願性因素交易持有期間在2年以下之房屋、土地情形」，而得適用20%稅率課稅的情形有哪些? | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 財政部105年3月17日台財稅字第10504516660號公告「所得稅法第14條之4第3項第1款第5目規定個人因調職、非自願離職或其他非自願性因素交易持有期間在2年以下之房屋、土地情形」如下： (一)... |
個人105年1月1日以後買賣自住房屋、土地，申請適用重購自住房地退(抵)稅優惠的條件為何？ | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 新制下，個人買賣自住房屋、土地，已於該自住房地辦竣戶籍登記並居住，且出售前1年內無出租、供營業或執行業務使用，無論是先購後售，或是先售後購，只要出售舊房地與重購新房地的時間(以完成移轉登記日為準)差距... |
[先售後購]新制下，個人出售自住房地，並於完成移轉登記日起算2年內重購其他自住房地，應如何適用重購自住房地退稅優惠？ | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 個人適用重購自住房地退稅優惠規定，應按重購價額占出售價額的比率計算應退還稅額，於重購自住房地完成移轉登記日的次日起算5年內向國稅局申請退還該稅款。計算式如下： (一)重購價額／出售價額＝Ａ，且Ａ≧1：... |
[先購後售]新制下，個人買入自住房地，並於完成移轉登記日起算2年內出售其他自住房地，應如何適用重購自住房地減免稅優惠？ | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 個人適用重購自住房地抵稅優惠規定者，得按重購價額占出售價額的比率計算扣抵稅額，在不超過出售房地應繳納稅額的限額內減除。計算式如下： (一)重購價額／出售價額＝Ａ，且Ａ≧1：應繳納稅額＝0。 (二)重購... |
[先售後購舉例]嚴先生105年1月1日買入Ａ房地並設籍居住，於108年6月1日出售Ａ房地，出售價額2,000萬元，並已繳納所得稅20萬元，其於110年4月1日以2,500萬元買入Ｂ房地並設籍居住，嚴先... | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: (一)嚴先生出售Ａ房地的移轉登記日至買入Ｂ房地的移轉登記日(108年6月1日至110年4月1日)的期間在2年以內，如果Ａ房地出售前1年內並無出租、供營業或執行業務使用，嚴先生得申請適用重購自住房地退稅... |
[先購後售舉例]陶先生105年1月1日買入Ａ房地並設籍居住，於108年6月1日以1,500萬元買入Ｂ房地供自住使用，戶籍由Ａ房地遷至Ｂ房地，110年4月1日出售Ａ房地，出售價額2,000萬元，原應繳納... | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: (一)陶先生買入Ｂ房地的移轉登記日至出售Ａ房地的移轉登記日(108年6月1日至110年4月1日)的期間在2年以內，如果Ａ房地出售前1年內並無出租、供營業或執行業務使用，陶先生得申請適用重購自住房地減免... |
謝先生、謝太太兩人為夫妻，謝先生105年1月1日買入Ａ房地並設籍居住，於108年6月1日出售Ａ房地，謝太太於110年4月1日買入Ｂ房地並設籍居住，謝先生可以申請適用重購自住房地退稅優惠嗎？ | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 可以，以本人或其配偶名義出售自住房屋、土地，而另以其配偶或本人名義重購符合條件者，均可申請適用重購自住房地退稅優惠。 |
林小姐104年1月1日買入Ａ房地並設籍居住，於108年6月1日出售Ａ房地，出售價額2,000萬元，其於110年4月1日以2,500萬元買入Ｂ房地並設籍居住，林小姐可以申請適用重購自住房地退稅優惠嗎？ | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: Ａ房地係在104年12月31日以前取得且持有超過2年，出售時應適用舊制規定計算房屋部分的財產交易所得，併入年度綜合所得總額計算稅額，尚無新制重購自住房地退稅優惠的適用；惟因林小姐重購B房地價額超過原出... |
個人交易新制課稅範圍的房屋、土地，應如何辦理申報？ | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 新制下，個人房屋、土地交易所得係採分離申報納稅，個人應於房屋、土地完成所有權移轉登記日的次日或房屋使用權交易日的次日起算30日內填具「個人房屋土地交易所得申報書」，檢附契約書影本及其他有關文件，向國稅... |
個人申報房屋、土地交易所得時，應該向哪一個國稅局辦理? | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 個人應於房屋、土地完成所有權移轉登記日的次日或房屋使用權交易日的次日起算30日內，依其身分別是否為境內居住者，向下列國稅局辦理： (一)境內居住者(在境內有住所，並經常居住境內，或在境內無住所，而於一... |
個人的房屋、土地交易所得為0或虧損時，也要辦理申報嗎? | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 個人交易新制課稅範圍的房屋、土地，如課稅所得為0、虧損或適用自住房地免稅優惠經計算後不用繳稅者，仍應於房屋、土地完成所有權移轉登記日的次日或房屋使用權交易日的次日起算30日內填具申報書，檢附契約書影本... |
個人交易房屋、土地符合哪些情形，得免申報房屋、土地交易所得? | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: (一)符合農業發展條例第37條及第38條之1規定得申請不課徵土地增值稅的土地。 (二)被徵收或被徵收前先行協議價購的土地及土地改良物。 (三)尚未被徵收前移轉依都市計畫法指定的公共設施保留地。 |
受益人為個人的信託契約，受託人在信託關係存續中交易新制課稅範圍的房屋、土地信託財產時，應由受益人申報房屋、土地交易所得，可以由受託人代理申報嗎? | 類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 可以。受託人得代理受益人，在房屋、土地完成所有權移轉登記日的次日起算30日內填具申報書，檢附契約書影本及其他有關文件，向受託人戶籍所在地或登記地的國稅局所屬分局、稽徵所、服務處辦理申報。 |
房地合一稅2.0之適用稅率為何？類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 按個人是否為境內居住者及房地持有情形認定所適用的稅率： 1.境內居住者-房地持有期間2年以內：45%。 2.境內居住者-房地持有期間5年以內超過2年：35%。 3.境內居住者-房地持有期間10年以內超... |
所得稅法第14條之4第3項第1款第6目有關個人以自有土地與營利事業合作興建房屋，自土地取得之日起算2年內完成並銷售該房屋、土地，得適用20%稅率的規定，其適用範圍有哪些?類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 個人以自有土地與營利事業合建分屋、合建分售、合建分成或自地自建，如屬自土地取得之日起算2年內完成並銷售該房屋、土地的情形時，均可按20%稅率課稅。 |
所得稅法第14條之4第3項第1款第5目規定之「因調職、非自願離職或其他非自願性因素交易持有期間在2年以下之房屋、土地情形」，而得適用20%稅率課稅的情形有哪些?類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 財政部105年3月17日台財稅字第10504516660號公告「所得稅法第14條之4第3項第1款第5目規定個人因調職、非自願離職或其他非自願性因素交易持有期間在2年以下之房屋、土地情形」如下： (一)... |
個人105年1月1日以後買賣自住房屋、土地，申請適用重購自住房地退(抵)稅優惠的條件為何？類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 新制下，個人買賣自住房屋、土地，已於該自住房地辦竣戶籍登記並居住，且出售前1年內無出租、供營業或執行業務使用，無論是先購後售，或是先售後購，只要出售舊房地與重購新房地的時間(以完成移轉登記日為準)差距... |
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[先售後購舉例]嚴先生105年1月1日買入Ａ房地並設籍居住，於108年6月1日出售Ａ房地，出售價額2,000萬元，並已繳納所得稅20萬元，其於110年4月1日以2,500萬元買入Ｂ房地並設籍居住，嚴先...類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: (一)嚴先生出售Ａ房地的移轉登記日至買入Ｂ房地的移轉登記日(108年6月1日至110年4月1日)的期間在2年以內，如果Ａ房地出售前1年內並無出租、供營業或執行業務使用，嚴先生得申請適用重購自住房地退稅... |
[先購後售舉例]陶先生105年1月1日買入Ａ房地並設籍居住，於108年6月1日以1,500萬元買入Ｂ房地供自住使用，戶籍由Ａ房地遷至Ｂ房地，110年4月1日出售Ａ房地，出售價額2,000萬元，原應繳納...類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: (一)陶先生買入Ｂ房地的移轉登記日至出售Ａ房地的移轉登記日(108年6月1日至110年4月1日)的期間在2年以內，如果Ａ房地出售前1年內並無出租、供營業或執行業務使用，陶先生得申請適用重購自住房地減免... |
謝先生、謝太太兩人為夫妻，謝先生105年1月1日買入Ａ房地並設籍居住，於108年6月1日出售Ａ房地，謝太太於110年4月1日買入Ｂ房地並設籍居住，謝先生可以申請適用重購自住房地退稅優惠嗎？類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 可以，以本人或其配偶名義出售自住房屋、土地，而另以其配偶或本人名義重購符合條件者，均可申請適用重購自住房地退稅優惠。 |
林小姐104年1月1日買入Ａ房地並設籍居住，於108年6月1日出售Ａ房地，出售價額2,000萬元，其於110年4月1日以2,500萬元買入Ｂ房地並設籍居住，林小姐可以申請適用重購自住房地退稅優惠嗎？類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: Ａ房地係在104年12月31日以前取得且持有超過2年，出售時應適用舊制規定計算房屋部分的財產交易所得，併入年度綜合所得總額計算稅額，尚無新制重購自住房地退稅優惠的適用；惟因林小姐重購B房地價額超過原出... |
個人交易新制課稅範圍的房屋、土地，應如何辦理申報？類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 新制下，個人房屋、土地交易所得係採分離申報納稅，個人應於房屋、土地完成所有權移轉登記日的次日或房屋使用權交易日的次日起算30日內填具「個人房屋土地交易所得申報書」，檢附契約書影本及其他有關文件，向國稅... |
個人申報房屋、土地交易所得時，應該向哪一個國稅局辦理?類別: 個人房屋、土地交易所得課稅規定 | 資料更新年度: 113 | 解答: 個人應於房屋、土地完成所有權移轉登記日的次日或房屋使用權交易日的次日起算30日內，依其身分別是否為境內居住者，向下列國稅局辦理： (一)境內居住者(在境內有住所，並經常居住境內，或在境內無住所，而於一... |
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