20110222
- 保險局主管法規 @ 金融監督管理委員會
主旨的公發布日是20110222, 法規名稱是99 年度人身保險業精算簽證作業補充說明, 法規體系是人身保險目, 法規類別是行政規則, 發文字號是金管保財字第10002502910號, 法規內容是第 一 章、總則 一、本說明係配合保險法第 144 條及相關法令規定，補充說明簽證精算 人員執行簽證工作時應遵循之事項，以及簽證報告內容與格式之要求 ，以作為主管機關審閱 99 年度人身保險業精算簽證報告之重要依據 。 第 二 章、資產面 ....
| 法規類別 | 行政規則 |
| 法規體系 | 人身保險目 |
| 公發布日 | 20110222 |
| 修正日期 | 20110222 |
| 發文字號 | 金管保財字第10002502910號 |
| 異動性質 | 訂定 |
| 生效狀態 | 自公（發）布日或溯及施行（實施） |
| 生效日期 | (空) |
| 法規名稱 | 99 年度人身保險業精算簽證作業補充說明 |
| 主旨 | (空) |
| 法規沿革 | 1.中華民國一百年二月二十二日行政院金融監督管理委員會金管保財字第 10002502910 號函訂定全文 70 點 |
| 法規內容 | 第 一 章、總則 一、本說明係配合保險法第 144 條及相關法令規定，補充說明簽證精算 人員執行簽證工作時應遵循之事項，以及簽證報告內容與格式之要求 ，以作為主管機關審閱 99 年度人身保險業精算簽證報告之重要依據 。 第 二 章、資產面 第 一 節、資產模型之說明 二、簽證精算人員應提供評價始點納入測試之既有資產配置，並檢附與彙 送主管機關保險年（月）報有關資產配置之差異對照表，如有不一致 ，應說明其原因。 三、簽證精算人員應提供各年度公司新錢及整體之資產配置（詳指定附表 1），並說明其依據及合理性。 四、評價始點納入模型測試之資產應等於納入模型測試之準備金。 五、簽證精算人員應說明各類資產之評價方法，如市價法、攤銷法或其他 評價方法。 六、簽證精算人員評價資產時，應依資產特性將違約成本、避險成本或債 券贖回等因素納入考量。如有處分資產，應以市價計算其損益。 七、簽證精算人員應說明資產模型之投資策略，至少應包括資產區隔、未 來產生正或負現金流量之投資策略、模型外借貸、外匯避險、資產到 期前及資產市價下跌時之買賣等策略。 第 二 節、資產面之假設 八、簽證精算人員應依主管機關規定之 1009 組情境進行測試，並說明各 類資產情境之採用情形，資產類型至少區分現金、固定收益類、權益 類及不動產等，投資幣別至少區分國內及國外（按交易計價幣別）。 九、簽證精算人員得視情況額外增加情境進行測試，但應說明所增加情境 之合理性。 十、簽證精算人員應依據可靠之歷史經驗及市場現況，提供各類資產之風 險溢酬，且依資產模型之資產類別提供最近 5 年至 10 年之資金運 用收益率（詳指定附表 2-1，但公司最近資金收益率年度不足 5 年 者，公司得僅提供各該年度資料），並說明假設之合理性。 十一、簽證精算人員應提供各年度公司整體及各區隔資產之投資組合報酬 率（詳指定附表 3）。 十二、最佳估計利率情境之基礎利率應採主管機關指定利率情境之台幣及 外幣基礎利率為上限。簽證精算人員應提供各年度新錢基礎利率、 公司整體及新錢之投資組合報酬率（詳指定附表 2）。 十三、簽證精算人員應載明各簽證項目（包括保險費率釐訂、責任準備金 核算、保單紅利分配、投資決策評估及清償能力評估）之資產面假 設，並說明其一致性及合理性。 十四、簽證精算人員應檢附當年度與上年度之資產面假設對照表，除說明 所採用之精算軟體外，至少應包括各類資產風險溢酬、違約成本、 避險成本、新錢資產配置及最佳估計利率情境等資產面假設。若假 設完全相同者，應說明其適當性；若有不一致者，應說明其原因及 影響是否顯著。如有顯著影響，應以量化方式評估其影響程度。 第 三 章、負債面 十五、簽證精算人員應提供下列各款精算假設之數值及其依據，且檢附在 相同比較基礎下精算假設與過去實際經驗之對照表，並說明其合理 性。 （一）脫退率 （二）死亡率 （三）罹病率（實際經驗值至少應提供 10 年以上（含）或最長統計期 間之統計資料） （四）費用 （五）分紅，包含強制分紅及自由分紅 （六）其他 前項第二款死亡率及第三款罹病率應考量未來發展趨勢，並應說明 其評估方法及相關依據。 十六、費用假設應納入各通路佣酬與支給，並說明是否考量通貨膨脹率之 因素。 十七、依費用假設所推算之費用總額應與彙送主管機關之保險年（月）報 有關實際費用總額核對，並說明其一致性。若依該假設推算之費用 總額顯著低於實際費用總額時，應進一步分析未來費用不足之影響 。 十八、簽證精算人員應載明各簽證項目（包括保險費率釐訂、責任準備金 核算、保單紅利分配及清償能力評估）之負債面假設，並說明其一 致性及合理性。 十九、簽證精算人員應檢附當年度與上年度之負債面假設對照表，除說明 所採用之精算軟體外，至少應包括脫退率、死亡率、罹病率、費用 及分紅（包含強制分紅及自由分紅）等負債面假設。若假設完全相 同者，應說明其適當性；若有不一致者，應說明其原因及影響是否 顯著。如有顯著影響，應以量化方式評估其影響程度。 第 四 章、準備金適足性 第 一 節、測試範圍 二十、簽證精算人員進行準備金適足性測試前，應檢視各種準備金提存金 額之正確性（如次標準體準備金、停／失效準備金、死利差互抵準 備金、紅利增額繳清準備金、紅利儲存生息準備金、應計紅利準備 金等，但不限於上述項目），若法令未規定者應說明其合理性。 二十一、簽證精算人員應說明財務會計準則第四十號公報負債適足性測試 所採折現率之評估方法、評估結果及其合理性。 二十二、簽證精算人員原則上應將公司一般帳戶之全部業務納入準備金適 足性測試，如有未納入測試部分，應依人身保險業簽證精算人員 實務處理原則（以下簡稱精算實務處理原則）之規定不得超過百 分之十，且應說明原因及其評估方式。 簽證精算人員應提供納入準備金適足性測試統計表（詳指定附表 4 ）。 第 二 節、測試方法 二十三、準備金適足性之分析應以現金流量測試法為主，如採其他分析方 法，應依精算實務處理原則辦理，並說明其原因。 二十四、簽證精算人員進行敏感度測試時，得僅以公司最佳估計利率情境 或選擇適足性標準情境為基準，依各精算假設之測試幅度進行測 試並比較其結果。 前項各精算假設之測試幅度應依精算實務處理原則辦理，簽證精 算人員亦得考慮商品特性自行增加測試幅度。 第 三 節、測試結果及精算意見 二十五、簽證精算人員應就主管機關規定之情境進行測試，且載明不低於 條件尾端期望值百分之六十五（以下簡稱 CTE65）之準備金適足 性判斷標準，並適當表達精算意見，若有不適足者，應提供所屬 公司達該準備金適足性標準所需立即增提之準備金金額並檢附準 備金補強計畫。 如採額外增加情境進行測試時，應對該測試之結果，適當表達精 算意見。主管機關亦得另指定其他情境進一步測試其適足性。 二十六、簽證精算人員應提供再保前之現金流量測試結果。如再保契約對 公司現金流量有重大影響，應同時提供再保之各項假設及再保後 之現金流量測試結果。 保險業如有特殊之再保險安排，仍應依保險業辦理再保險分出分 入及其他危險分散機制管理辦法第 10 條第 3 項規定辦理。 二十七、簽證精算人員應提供公司之準備金適足性測試結果（詳指定附表 5 及指定附表 6）。 二十八、簽證精算人員應提供各年度最佳估計及主管機關指定情境下之現 金流量測試結果（詳指定附表 7）。 第 五 章、保險費率釐訂 第 一 節、測試範圍 二十九、納入保險費率釐訂檢視之商品應包括： （一）當年度新契約年繳化保費收入最高前十名（不含投資型保險商 品）或累積占率達百分之九十之商品，如有長年期健康保險或 有費率不適足之虞且影響重大之商品者應優先檢視。 （二）有費率不適足之虞且影響重大之可調整保費或可調整紅利揭露 值有效契約商品。 簽證精算人員應提供當年度銷售所有商品之基本資料，並提供保 險費率釐訂納入測試商品之統計表（詳指定附表 8）。 第 二 節、測試方法 三十、簽證精算人員應說明保險費率釐訂檢視所採用之測試方法，並以簽 證當時之精算假設，檢視銷售中保險商品之費率是否適足，其評價 始點應假設於發單前之時點（即 t=0，其中 t 為保單年度）。 前項保險商品如為分紅保險商品，應檢視依銷售當時揭露最可能紅 利金額發放下之保險費率適足性。 三十一、簽證精算人員進行保險費率釐訂檢視時，應提供不包含既有資產 之新錢投資組合報酬率數值，且提供該數值所隱含之預期資產配 置比例及各類資產預期報酬率，並據以說明該數值假設之合理性 。 前項預期資產配置比例及各類資產預期報酬率應與商品送審時之 資產配置計畫或資產負債管理計畫相關內容進行差異分析。 第 三 節、測試結果及精算意見 三十二、簽證精算人員應提供保險商品費率適足性之測試結果，且載明費 率適足性之判斷標準，並適當表達精算意見。如測試結果顯示費 率不足時，應說明其因應方式及具體改善措施。 第 六 章、保單紅利分配 第 一 節、測試範圍 三十三、簽證精算人員應將分紅人壽保險商品之全部業務納入測試，包含 該年度將分配紅利及不予分配紅利之分紅保險商品，且應提供納 入測試之分紅保險商品明細表（詳指定附表 9-1）。 第 二 節、測試方法 三十四、簽證精算人員應說明紅利估算方法（詳指定附表 9-2）與當年度 可分配紅利盈餘之決定方式，以及貢獻度之衡量方法、過程與數 值結果（詳指定附表 9-3），並說明該衡量方法與保單條款約定 是否一致，且應詳述個別保單群體如何反應對利源之貢獻度。如 對利源之貢獻度為負值時，應說明紅利金額之決定方式。 三十五、分紅保險商品於每年決定可分配紅利盈餘時，應考量最終賸餘之 分紅保單紅利準備應全數分配予股東及要保人。 三十六、簽證精算人員應對分紅保單業務進行清償能力測試。 前項清償能力測試係指分紅保單之有效契約依公司最適之紅利分 配數值，以現金流量測試法或其他符合精算原則之方法，評估可 分配紅利盈餘發放後對財務及清償能力之影響。 進行第一項測試時，簽證精算人員應詳列計算保單紅利之精算假 設、方法及公式，同時應檢附假設條件與實際經驗數值之比較表 ，並說明其合理性且以量化方式評估其偏離程度對清償能力的影 響。 三十七、簽證精算人員對於分紅保險商品，應檢附下列各款文件： （一）當年度紅利分配報告。 （二）分紅人壽保險商品財務業務管理辦法、分紅與不分紅人壽保險 商品費用分攤與收入分配辦法以及紅利分配辦法。 （三）簽證年度分紅業務資產負債表及損益表。 （四）計算說明書載明可能紅利金額所採用之精算假設、公式及其依 據。 第 三 節、測試結果及精算意見 三十八、簽證精算人員應載明分紅保單業務清償能力測試之判斷標準及測 試結果（詳指定附表 9-4），除對於簽證年度之可分配紅利盈餘 金額與分配予要保人及股東之比例提出建議外，應適當表達精算 意見。 前項測試應評估可分配紅利盈餘發放後，未來仍依所揭露之可能 紅利金額發放之可能性，如測試未達判斷標準時，應調整未來可 能紅利金額至少達判斷標準，並以量化方式評估其對分紅保單業 務整體財務之影響程度。 三十九、簽證精算人員應提供自分紅保單銷售以來歷年分紅保單業務營運 狀況一覽表（詳指定附表 9-5）及利源分析明細表（詳指定附表 9-6）。 四十、分紅保單連續 2 年未能達到揭露之可能紅利金額之累積值時，簽 證精算人員應依 92 年 3 月 31 日台財保字第 0920012416 號函 規定說明辦理情形。 第 七 章、投資決策評估 四十一、簽證精算人員應檢附公司短期及中長期資產配置目標、投資準則 及再投資策略等投資決策相關資料。 簽證精算人員應說明前項資料與準備金適足性測試所採用之假設 具一致之合理性，若有不一致，應以量化方式評估其對準備金適 足性之影響程度。 四十二、簽證精算人員應提供各區隔資產及未區隔資產之資產負債管理計 畫、資產與負債存續期間數值，並就投資決策對其資產與負債之 配合及影響提供專業分析及意見。 前項各區隔資產之資產負債管理計畫應與商品送審時之資產配置 計畫或資產負債管理計畫相關內容進行差異分析。 第 八 章、清償能力評估 四十三、簽證精算人員應提供計算資本適足率所採用之下列各款精算假設 之數值及其依據，且檢附在相同比較基礎下精算假設與過去實際 經驗之對照表，並說明其合理性。 （一）資產面假設：至少包括期初資產組合群組方式、資產評價方式 、資產配置比例、再投資策略、避險成本、違約成本及各項資 產投資收益等假設。 （二）負債面假設：至少包括期初有效契約群組方式、未來 3 年新 契約保費收入及商品分布假設、脫退率、死亡率、罹病率、費 用、分紅、宣告利率、再保收支等假設。 簽證精算人員應同時檢附當年度實際及未來 3 年度預估之資產 負債表及損益表之對照表。 四十四、簽證精算人員應提供再保後之簽證年度底及預測未來 3 年年度 底的資本適足率。（詳指定附表 10-1） 如再保契約對資本適足 率有重大影響，應評估各該再保契約對資本適足率之影響程度。 四十五、簽證年度底之資本適足率檢視，除了需檢視依現行公式計算之資 本適足率外，應額外計算公司所銷售萬能人壽保險及利率變動型 年金保險商品之有效契約若分別依 98 年 11 月 16 日金管保財 字第 09802510731 號令發布之「人身保險業就其經營萬能保險 業務應提存之各種準備金規範」及 98 年 11 月 16 日金管保財 字第 09802510721 號令修正發布之「利率變動型年金保險費率 相關規範」第 6 點規定計算之責任準備金增提數（X） ，並依 利率風險（即 C3 風險）值中額外納入 X 調整後公式計算簽證 年度底之資本適足率（詳指定附表 10-2） 。 簽證精算人員應說明計算前項 X 所採用之預定宣告利率及折現 率等相關假設。 四十六、簽證精算人員應針對資本適足率出具適足性之意見及相關建議， 若有不適足者，應提供簽證公司達適足標準所需之增資金額及具 體改善計畫，並量化各項改善措施對資本適足率之影響程度。 針對資本適足率已達適足標準之公司，簽證精算人員亦應於清償 能力評估情形項下，評析對所屬簽證公司資本適足率具有重大影 響因素之敏感度測試結果並提出建議，以求永續經營。 第 九 章、特定商品之準備金適足性測試 第 一 節、基本事項 四十七、簽證精算人員應提供特定商品之統計表（詳指定附表 11） 。 第 二 節、利率變動型商品 四十八、利率變動型商品包括萬能人壽保險、利率變動型人壽保險以及利 率變動型年金保險等商品。 四十九、簽證精算人員應說明公司利率變動型商品區隔資產之投資準則， 並提供最近 3 年各月區隔資產之實際資產配置及投資績效。 簽證精算人員應說明公司實際資產配置與投資準則是否有顯著偏 離或投資準則是否有修正，如有前述情事應說明其原因。 五十、簽證精算人員應說明各利率變動型商品之宣告利率政策，至少包括 宣告利率之公式、保證方式及其上下限。 五十一、簽證精算人員應載明測試模型中各利率變動型商品之宣告利率公 式及其參數值，且應隨利率情境動態調整，同時就公司最近 3 年各月公告之宣告利率實際數值與測試模型計算之數值列表比較 ，並據以說明該宣告利率公式及其參數值之合理性。（詳指定附 表 12-1） 五十二、簽證精算人員應以現金流量測試法進行利率變動型商品準備金適 足性分析，其測試模型應依商品特性考量動態脫退率及保費續繳 率之假設，並在極端利率情境下，就宣告利率數值與二年期無風 險利率差異程度，說明動態脫退率假設之合理性。 針對第一個無收取解約費用的保單年度，應考慮較高的脫退情形 。（詳指定附表 12-2） 五十三、簽證精算人員應提供利率變動型商品準備金適足性測試結果（詳 指定附表 5 及指定附表 6），如整體責任準備金或新契約保費 收入占率顯著，則應單獨載明不低於 CTE65 之準備金適足性判 斷標準，並適當表達精算意見，若有不適足者，應提供所屬公司 達該準備金適足性標準所需立即增提之準備金金額，並檢附準備 金補強計畫。 第 三 節、特定複利增額型終身壽險商品 五十四、本說明所稱特定複利增額型終身壽險係指在保險契約有效期間內 ，當年度保險金額依契約約定之保險金額以複利方式計算，且有 下列情事之一之終身壽險： （一）身故保險金約定以當年度保險金額、所繳保費總和及保單價值 準備金三者之最大值給付，且該責任準備金及保費不足準備金 未依前揭身故保險金基礎計提。 （二）前款身故保險金與當年度保險金額之差額，未依契約訂定當時 之人身保險業新台幣及外幣保單新契約責任準備金利率自動調 整精算公式計算之責任準備金利率計提責任準備金。 五十五、簽證精算人員應載明所有特定複利增額型終身壽險之商品名稱、 銷售日期及責任準備金金額，並說明是否適用 94 年 4 月 29 日金管保一字第 09402900711 號函及 94 年 9 月 16 日金管 保一字第 09402089510 號函，如適用前述該等函文，則應依該 函文規定辦理。 如有符合前項規定之商品且公司實際投資報酬率低於身故保險金 （以所繳保險費、保單價值準備金和當年度保險金額三者之最大 值）扣除當年度保險金額後差額之責任準備金利率者，簽證精算 人員應以公司實際投資報酬率為基礎重新評估擇定適當之責任準 備金提存利率，並計算責任準備金增提金額，且以發單當時主管 機關所規定之新契約責任準備金利率為下限。 五十六、簽證精算人員應以現金流量測試法進行特定複利增額型終身壽險 商品準備金適足性分析。 簽證精算人員應說明是否有固定保單借款利率且大量保單借款或 有契約變更之情事，如有前述情事應納入模型評估。 五十七、簽證精算人員應提供特定複利增額型終身壽險商品準備金適足性 測試結果（詳指定附表 5 及指定附表 6），如整體責任準備金 或新契約保費收入占率顯著，則應單獨載明不低於 CTE65 之準 備金適足性判斷標準，並適當表達精算意見，若有不適足者，應 提供所屬公司達該準備金適足性標準所需立即增提之準備金金額 ，並檢附準備金補強計畫。 第 四 節、附保證給付之投資型保險商品（不停效保證以外） 五十八、簽證精算人員對於附保證給付之投資型保險商品，應檢附商品送 審時之下列各款： （一）保證給付所承擔之風險成本、該風險成本之評估方式及其各項 假設。 （二）保證給付責任準備金之計算方式、依據及其各項假設。 （三）為降低承擔之風險，所採行之資產配置策略、資產負債管理計 畫或其他風險控管機制。 五十九、簽證精算人員對於附保證給付投資型商品之準備金適足性測試， 應依人身保險業經營投資型保險業務應提存之各種準備金規範辦 理，其準備金適足性測試應採隨機現金流量測試法，並載明各保 證給付投資型商品之準備金適足性測試結果（詳指定附表 6）及 判斷標準，且適當表達精算意見。 前項適足性之判斷標準應比照所採用各該國家所定之標準，如所 採之國外相關準則或適足性標準有變動，亦應更新，且不得低於 CTE65 。 精算人員應說明第一項隨機現金流量測試法中所採用之精算假設 及隨機投資模型假設。 前項之精算假設應考量折現率、死亡率、動態脫退率、業務分布 、保費續繳率、費用、保戶行為、商品之投資組合配置等假設； 隨機投資模型假設應包括模型之隨機過程、模型參數、參數估計 之依據及資料期間、校正結果及其合理性。 若採美國保險監理官協會（NAIC）所頒訂之 ACTUARIAL GUIDELINE XLIII （AG43）規定者，應說明標準情境下之各項精 算假設及資產模型假設。 第 五 節、不停效保證之投資型保險商品 六十、簽證精算人員應檢附不停效保證投資型保險商品之送審時文件。 前項送審文件參照第五十八點之規定。 六十一、簽證精算人員對於不停效保證投資型保險商品之準備金適足性測 試，應依人身保險業經營投資型保險業務應提存之各種準備金規 範辦理，並應載明各不停效保證投資型保險商品之準備金適足性 測試結果（詳指定附表 6）及判斷標準，且適當表達精算意見。 前項所採之測試方法準用第五十九點之規定。簽證精算人員不依 第五十九點規定辦理者，應說明所採用之測試方法及其理由。 簽證精算人員應說明測試方法中所採用之精算假設。 第 六 節、附有加值給付之投資型保險商品 六十二、簽證精算人員應檢附附有加值給付投資型保險商品送審之計算說 明書。 六十三、簽證精算人員應說明所採用之測試方法及其理由，並應載明各加 值給付投資型保險商品之準備金適足性測試結果（詳指定附表 6 ）及判斷標準，且適當表達精算意見。 若前項商品之加值給付條件與投資連結標的之價值有關，準用第 五十九點之規定。 簽證精算人員不依前項規定辦理者，應說明所採用之測試方法及 其理由。 簽證精算人員應說明測試方法中所採用之精算假設。 第 十 章、其他 六十四、簽證精算人員應提供公司整體一般帳戶（不含投資型保險商品） 之負債存續期間。如含保費收入與不含保費收入之麥氏存續期間 （Macaulay Duration） 兩者較長者超過 40 年，則應提供至少 40 年之測試結果。 六十五、簽證精算人員應提供上年度建議事項之當年度執行情形及結果， 並應提供當年度建議事項（詳指定附表 13） 。 六十六、簽證精算人員應提供本說明之自我檢查表（詳指定附表 14） 。 六十七、簽證精算人員應檢附精算意見書、精算備忘錄及主管機關規定格 式之指定附表各二份暨光碟片乙份（指定附表僅需提供電子檔案 ）報送主管機關備查，其中光碟片應含可搜尋關鍵字及複製內容 之精算意見書及精算備忘錄的 WORD 檔案（DOC 格式）以及精算 備忘錄指定附表之 EXCEL 檔案（XLS 格式），所有檔案名稱應 標示公司名稱及年度（99 年度）。 前項指定附表應依主管機關指定之格式及編排方式提供，除附表 之說明部分得由簽證精算人員自行酌修外，其餘不得任意調整或 刪除。 簽證精算人員檢附商品送審相關文件者，得僅提供電子檔案。 六十八、有關本說明未規範事項，簽證精算人員應依精算實務處理原則以 及各保險商品精算實務處理準則辦理。 六十九、簽證精算人員應於當年度之簽證報告中，針對上年度之覆閱意見 另闢章節提出說明及改善方式，當年度之簽證報告亦須同步改進 。 七十、簽證精算人員對其簽署精算報告之各項數值應審慎檢視，如有顯著 異常者，主管機關得視情節輕重，要求公司委託外部專業機構重出 報告，或進行專案檢查。 |
| 立法理由 | 檔案檔案名稱 : 99年度人身保險業精算簽證作業補充說明修正對照表.doc下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9945 |
| 圖表附件 | 檔案1:檔案名稱 : 指定附表1-1：各年度最佳估計情境下整體資產配置.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9946 2: 檔案名稱 : 指定附表1-2：各年度最佳估計情境下新錢資產配置.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9947 3: 檔案名稱 : 指定附表2-1：各年度最佳估計情境下各類資產整體報酬率.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9948 4: 檔案名稱 : 指定附表2-2：各年度最佳估計情境下各類資產新錢報酬率.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9949 5: 檔案名稱 : 指定附表2-3：各年度最佳估計情境下新錢基礎利率.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9950 6: 檔案名稱 : 指定附表3-1：各年度投資組合報酬率-公司整體.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9951 7: 檔案名稱 : 指定附表3-2：各年度投資組合報酬率-未區隔資產.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9952 8: 檔案名稱 : 指定附表3-3：各年度投資組合報酬率-利率變動型商品.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9953 9: 檔案名稱 : 指定附表3-4：各年度投資組合報酬率-自由分紅保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9954 10: 檔案名稱 : 指定附表3-5：各年度投資組合報酬率-[區隔資產商品名稱].xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9955 11: 檔案名稱 : 指定附表4：納入準備金適足性測試統計表.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9956 12: 檔案名稱 : 指定附表5-1：各年度末累積盈餘終值-公司整體.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9957 13: 檔案名稱 : 指定附表5-2：各年度末累積盈餘終值-未區隔資產.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9958 14: 檔案名稱 : 指定附表5-3：各年度末累積盈餘終值-利率變動型商品.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9959 15: 檔案名稱 : 指定附表5-4：各年度末累積盈餘終值-自由分紅保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9960 16: 檔案名稱 : 指定附表5-5：各年度末累積盈餘終值-[區隔資產商品名稱].xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9961 17: 檔案名稱 : 指定附表5-A：各年度末累積盈餘終值-特定複利增額型終身壽險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9962 18: 檔案名稱 : 指定附表6-1：在不同適足性標準下各年度末累積盈餘終值之CTE(Conditional Tail Expectation)、P75及其累積盈餘終值為負之機率-公司整體.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9963 19: 檔案名稱 : 指定附表6-2：在不同適足性標準下各年度末累積盈餘終值之CTE(Conditional Tail Expectation)、P75及其累積盈餘終值為負之機率-利率變動型商品.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9964 20: 檔案名稱 : 指定附表6-3：.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9965 21: 檔案名稱 : 指定附表6-4：在不同適足性標準下各年度末累積盈餘終值之CTE(Conditional Tail Expectation)、P75及其累積盈餘終值為負之機率-自由分紅保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9966 22: 檔案名稱 : 指定附表6-5：附保證給付之投資型保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9967 23: 檔案名稱 : 指定附表6-6：附有加值給付之投資型保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9968 24: 檔案名稱 : 指定附表6-7：.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9969 25: 檔案名稱 : 指定附表7-1：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-公司整體.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9970 26: 檔案名稱 : 指定附表7-2：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-一般人壽保險(含所有複利增額型終身壽險).xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9971 27: 檔案名稱 : 指定附表7-3：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-利率變動型商品.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9972 28: 檔案名稱 : 指定附表7-4：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-自由分紅保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9973 29: 檔案名稱 : 指定附表7-5：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-長年期健康保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9974 30: 檔案名稱 : 指定附表7-6：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-短年期保險附加契約.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9975 31: 檔案名稱 : 指定附表7-7：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-投資型保險(一般帳戶部分).xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9976 32: 檔案名稱 : 指定附表7-8：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-其他保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9977 33: 檔案名稱 : 指定附表7-A：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-特定複利增額型終身壽險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9978 34: 檔案名稱 : 指定附表8：保險費率釐訂.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9979 35: 檔案名稱 : 指定附表9-1：自由分紅保險之各種準備金明細表.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9980 36: 檔案名稱 : 指定附表9-2：紅利估算方法.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9981 37: 檔案名稱 : 指定附表9-3：100年度宣告之可分配紅利盈餘.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9982 38: 檔案名稱 : 指定附表9-4：分紅保單清償能力測試結果.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9983 39: 檔案名稱 : 指定附表9-5：分紅保單業務營運一覽表.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9984 40: 檔案名稱 : 指定附表9-6：當年度利源分析明細表.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9985 41: 檔案名稱 : 指定附表10-1：上年度及當年度之資本適足率計算結果及預測未來3年度之資本適足率試算結果.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9986 42: 檔案名稱 : 指定附表10-2：簽證當年度底依利率風險(即C3風險）值中額外納入X值(註)調整後之公式所計算資本適足率試算過程結果.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9987 43: 檔案名稱 : 指定附表11：特定商品統計表.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9988 44: 檔案名稱 : 指定附表12-1：利率變動型商品(包括萬能人壽保險、利率變動型人壽保險以及利率變動型年金保險)之宣告利率數值.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9989 45: 檔案名稱 : 指定附表12-2：利率變動型商品(包括萬能人壽保險、利率變動型人壽保險以及利率變動型年金保險)之脫退率假設.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9990 46: 檔案名稱 : 指定附表13：建議事項與執行情形及結果.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9991 47: 檔案名稱 : 指定附表14：精算簽證作業補充說明自我檢查表.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9992 |
| 系統異動時間 | 2014.12.05 11:25 |
法規類別行政規則 |
法規體系人身保險目 |
公發布日20110222 |
修正日期20110222 |
發文字號金管保財字第10002502910號 |
異動性質訂定 |
生效狀態自公（發）布日或溯及施行（實施） |
生效日期(空) |
法規名稱99 年度人身保險業精算簽證作業補充說明 |
主旨(空) |
法規沿革1.中華民國一百年二月二十二日行政院金融監督管理委員會金管保財字第 10002502910 號函訂定全文 70 點 |
法規內容第 一 章、總則 一、本說明係配合保險法第 144 條及相關法令規定，補充說明簽證精算 人員執行簽證工作時應遵循之事項，以及簽證報告內容與格式之要求 ，以作為主管機關審閱 99 年度人身保險業精算簽證報告之重要依據 。 第 二 章、資產面 第 一 節、資產模型之說明 二、簽證精算人員應提供評價始點納入測試之既有資產配置，並檢附與彙 送主管機關保險年（月）報有關資產配置之差異對照表，如有不一致 ，應說明其原因。 三、簽證精算人員應提供各年度公司新錢及整體之資產配置（詳指定附表 1），並說明其依據及合理性。 四、評價始點納入模型測試之資產應等於納入模型測試之準備金。 五、簽證精算人員應說明各類資產之評價方法，如市價法、攤銷法或其他 評價方法。 六、簽證精算人員評價資產時，應依資產特性將違約成本、避險成本或債 券贖回等因素納入考量。如有處分資產，應以市價計算其損益。 七、簽證精算人員應說明資產模型之投資策略，至少應包括資產區隔、未 來產生正或負現金流量之投資策略、模型外借貸、外匯避險、資產到 期前及資產市價下跌時之買賣等策略。 第 二 節、資產面之假設 八、簽證精算人員應依主管機關規定之 1009 組情境進行測試，並說明各 類資產情境之採用情形，資產類型至少區分現金、固定收益類、權益 類及不動產等，投資幣別至少區分國內及國外（按交易計價幣別）。 九、簽證精算人員得視情況額外增加情境進行測試，但應說明所增加情境 之合理性。 十、簽證精算人員應依據可靠之歷史經驗及市場現況，提供各類資產之風 險溢酬，且依資產模型之資產類別提供最近 5 年至 10 年之資金運 用收益率（詳指定附表 2-1，但公司最近資金收益率年度不足 5 年 者，公司得僅提供各該年度資料），並說明假設之合理性。 十一、簽證精算人員應提供各年度公司整體及各區隔資產之投資組合報酬 率（詳指定附表 3）。 十二、最佳估計利率情境之基礎利率應採主管機關指定利率情境之台幣及 外幣基礎利率為上限。簽證精算人員應提供各年度新錢基礎利率、 公司整體及新錢之投資組合報酬率（詳指定附表 2）。 十三、簽證精算人員應載明各簽證項目（包括保險費率釐訂、責任準備金 核算、保單紅利分配、投資決策評估及清償能力評估）之資產面假 設，並說明其一致性及合理性。 十四、簽證精算人員應檢附當年度與上年度之資產面假設對照表，除說明 所採用之精算軟體外，至少應包括各類資產風險溢酬、違約成本、 避險成本、新錢資產配置及最佳估計利率情境等資產面假設。若假 設完全相同者，應說明其適當性；若有不一致者，應說明其原因及 影響是否顯著。如有顯著影響，應以量化方式評估其影響程度。 第 三 章、負債面 十五、簽證精算人員應提供下列各款精算假設之數值及其依據，且檢附在 相同比較基礎下精算假設與過去實際經驗之對照表，並說明其合理 性。 （一）脫退率 （二）死亡率 （三）罹病率（實際經驗值至少應提供 10 年以上（含）或最長統計期 間之統計資料） （四）費用 （五）分紅，包含強制分紅及自由分紅 （六）其他 前項第二款死亡率及第三款罹病率應考量未來發展趨勢，並應說明 其評估方法及相關依據。 十六、費用假設應納入各通路佣酬與支給，並說明是否考量通貨膨脹率之 因素。 十七、依費用假設所推算之費用總額應與彙送主管機關之保險年（月）報 有關實際費用總額核對，並說明其一致性。若依該假設推算之費用 總額顯著低於實際費用總額時，應進一步分析未來費用不足之影響 。 十八、簽證精算人員應載明各簽證項目（包括保險費率釐訂、責任準備金 核算、保單紅利分配及清償能力評估）之負債面假設，並說明其一 致性及合理性。 十九、簽證精算人員應檢附當年度與上年度之負債面假設對照表，除說明 所採用之精算軟體外，至少應包括脫退率、死亡率、罹病率、費用 及分紅（包含強制分紅及自由分紅）等負債面假設。若假設完全相 同者，應說明其適當性；若有不一致者，應說明其原因及影響是否 顯著。如有顯著影響，應以量化方式評估其影響程度。 第 四 章、準備金適足性 第 一 節、測試範圍 二十、簽證精算人員進行準備金適足性測試前，應檢視各種準備金提存金 額之正確性（如次標準體準備金、停／失效準備金、死利差互抵準 備金、紅利增額繳清準備金、紅利儲存生息準備金、應計紅利準備 金等，但不限於上述項目），若法令未規定者應說明其合理性。 二十一、簽證精算人員應說明財務會計準則第四十號公報負債適足性測試 所採折現率之評估方法、評估結果及其合理性。 二十二、簽證精算人員原則上應將公司一般帳戶之全部業務納入準備金適 足性測試，如有未納入測試部分，應依人身保險業簽證精算人員 實務處理原則（以下簡稱精算實務處理原則）之規定不得超過百 分之十，且應說明原因及其評估方式。 簽證精算人員應提供納入準備金適足性測試統計表（詳指定附表 4 ）。 第 二 節、測試方法 二十三、準備金適足性之分析應以現金流量測試法為主，如採其他分析方 法，應依精算實務處理原則辦理，並說明其原因。 二十四、簽證精算人員進行敏感度測試時，得僅以公司最佳估計利率情境 或選擇適足性標準情境為基準，依各精算假設之測試幅度進行測 試並比較其結果。 前項各精算假設之測試幅度應依精算實務處理原則辦理，簽證精 算人員亦得考慮商品特性自行增加測試幅度。 第 三 節、測試結果及精算意見 二十五、簽證精算人員應就主管機關規定之情境進行測試，且載明不低於 條件尾端期望值百分之六十五（以下簡稱 CTE65）之準備金適足 性判斷標準，並適當表達精算意見，若有不適足者，應提供所屬 公司達該準備金適足性標準所需立即增提之準備金金額並檢附準 備金補強計畫。 如採額外增加情境進行測試時，應對該測試之結果，適當表達精 算意見。主管機關亦得另指定其他情境進一步測試其適足性。 二十六、簽證精算人員應提供再保前之現金流量測試結果。如再保契約對 公司現金流量有重大影響，應同時提供再保之各項假設及再保後 之現金流量測試結果。 保險業如有特殊之再保險安排，仍應依保險業辦理再保險分出分 入及其他危險分散機制管理辦法第 10 條第 3 項規定辦理。 二十七、簽證精算人員應提供公司之準備金適足性測試結果（詳指定附表 5 及指定附表 6）。 二十八、簽證精算人員應提供各年度最佳估計及主管機關指定情境下之現 金流量測試結果（詳指定附表 7）。 第 五 章、保險費率釐訂 第 一 節、測試範圍 二十九、納入保險費率釐訂檢視之商品應包括： （一）當年度新契約年繳化保費收入最高前十名（不含投資型保險商 品）或累積占率達百分之九十之商品，如有長年期健康保險或 有費率不適足之虞且影響重大之商品者應優先檢視。 （二）有費率不適足之虞且影響重大之可調整保費或可調整紅利揭露 值有效契約商品。 簽證精算人員應提供當年度銷售所有商品之基本資料，並提供保 險費率釐訂納入測試商品之統計表（詳指定附表 8）。 第 二 節、測試方法 三十、簽證精算人員應說明保險費率釐訂檢視所採用之測試方法，並以簽 證當時之精算假設，檢視銷售中保險商品之費率是否適足，其評價 始點應假設於發單前之時點（即 t=0，其中 t 為保單年度）。 前項保險商品如為分紅保險商品，應檢視依銷售當時揭露最可能紅 利金額發放下之保險費率適足性。 三十一、簽證精算人員進行保險費率釐訂檢視時，應提供不包含既有資產 之新錢投資組合報酬率數值，且提供該數值所隱含之預期資產配 置比例及各類資產預期報酬率，並據以說明該數值假設之合理性 。 前項預期資產配置比例及各類資產預期報酬率應與商品送審時之 資產配置計畫或資產負債管理計畫相關內容進行差異分析。 第 三 節、測試結果及精算意見 三十二、簽證精算人員應提供保險商品費率適足性之測試結果，且載明費 率適足性之判斷標準，並適當表達精算意見。如測試結果顯示費 率不足時，應說明其因應方式及具體改善措施。 第 六 章、保單紅利分配 第 一 節、測試範圍 三十三、簽證精算人員應將分紅人壽保險商品之全部業務納入測試，包含 該年度將分配紅利及不予分配紅利之分紅保險商品，且應提供納 入測試之分紅保險商品明細表（詳指定附表 9-1）。 第 二 節、測試方法 三十四、簽證精算人員應說明紅利估算方法（詳指定附表 9-2）與當年度 可分配紅利盈餘之決定方式，以及貢獻度之衡量方法、過程與數 值結果（詳指定附表 9-3），並說明該衡量方法與保單條款約定 是否一致，且應詳述個別保單群體如何反應對利源之貢獻度。如 對利源之貢獻度為負值時，應說明紅利金額之決定方式。 三十五、分紅保險商品於每年決定可分配紅利盈餘時，應考量最終賸餘之 分紅保單紅利準備應全數分配予股東及要保人。 三十六、簽證精算人員應對分紅保單業務進行清償能力測試。 前項清償能力測試係指分紅保單之有效契約依公司最適之紅利分 配數值，以現金流量測試法或其他符合精算原則之方法，評估可 分配紅利盈餘發放後對財務及清償能力之影響。 進行第一項測試時，簽證精算人員應詳列計算保單紅利之精算假 設、方法及公式，同時應檢附假設條件與實際經驗數值之比較表 ，並說明其合理性且以量化方式評估其偏離程度對清償能力的影 響。 三十七、簽證精算人員對於分紅保險商品，應檢附下列各款文件： （一）當年度紅利分配報告。 （二）分紅人壽保險商品財務業務管理辦法、分紅與不分紅人壽保險 商品費用分攤與收入分配辦法以及紅利分配辦法。 （三）簽證年度分紅業務資產負債表及損益表。 （四）計算說明書載明可能紅利金額所採用之精算假設、公式及其依 據。 第 三 節、測試結果及精算意見 三十八、簽證精算人員應載明分紅保單業務清償能力測試之判斷標準及測 試結果（詳指定附表 9-4），除對於簽證年度之可分配紅利盈餘 金額與分配予要保人及股東之比例提出建議外，應適當表達精算 意見。 前項測試應評估可分配紅利盈餘發放後，未來仍依所揭露之可能 紅利金額發放之可能性，如測試未達判斷標準時，應調整未來可 能紅利金額至少達判斷標準，並以量化方式評估其對分紅保單業 務整體財務之影響程度。 三十九、簽證精算人員應提供自分紅保單銷售以來歷年分紅保單業務營運 狀況一覽表（詳指定附表 9-5）及利源分析明細表（詳指定附表 9-6）。 四十、分紅保單連續 2 年未能達到揭露之可能紅利金額之累積值時，簽 證精算人員應依 92 年 3 月 31 日台財保字第 0920012416 號函 規定說明辦理情形。 第 七 章、投資決策評估 四十一、簽證精算人員應檢附公司短期及中長期資產配置目標、投資準則 及再投資策略等投資決策相關資料。 簽證精算人員應說明前項資料與準備金適足性測試所採用之假設 具一致之合理性，若有不一致，應以量化方式評估其對準備金適 足性之影響程度。 四十二、簽證精算人員應提供各區隔資產及未區隔資產之資產負債管理計 畫、資產與負債存續期間數值，並就投資決策對其資產與負債之 配合及影響提供專業分析及意見。 前項各區隔資產之資產負債管理計畫應與商品送審時之資產配置 計畫或資產負債管理計畫相關內容進行差異分析。 第 八 章、清償能力評估 四十三、簽證精算人員應提供計算資本適足率所採用之下列各款精算假設 之數值及其依據，且檢附在相同比較基礎下精算假設與過去實際 經驗之對照表，並說明其合理性。 （一）資產面假設：至少包括期初資產組合群組方式、資產評價方式 、資產配置比例、再投資策略、避險成本、違約成本及各項資 產投資收益等假設。 （二）負債面假設：至少包括期初有效契約群組方式、未來 3 年新 契約保費收入及商品分布假設、脫退率、死亡率、罹病率、費 用、分紅、宣告利率、再保收支等假設。 簽證精算人員應同時檢附當年度實際及未來 3 年度預估之資產 負債表及損益表之對照表。 四十四、簽證精算人員應提供再保後之簽證年度底及預測未來 3 年年度 底的資本適足率。（詳指定附表 10-1） 如再保契約對資本適足 率有重大影響，應評估各該再保契約對資本適足率之影響程度。 四十五、簽證年度底之資本適足率檢視，除了需檢視依現行公式計算之資 本適足率外，應額外計算公司所銷售萬能人壽保險及利率變動型 年金保險商品之有效契約若分別依 98 年 11 月 16 日金管保財 字第 09802510731 號令發布之「人身保險業就其經營萬能保險 業務應提存之各種準備金規範」及 98 年 11 月 16 日金管保財 字第 09802510721 號令修正發布之「利率變動型年金保險費率 相關規範」第 6 點規定計算之責任準備金增提數（X） ，並依 利率風險（即 C3 風險）值中額外納入 X 調整後公式計算簽證 年度底之資本適足率（詳指定附表 10-2） 。 簽證精算人員應說明計算前項 X 所採用之預定宣告利率及折現 率等相關假設。 四十六、簽證精算人員應針對資本適足率出具適足性之意見及相關建議， 若有不適足者，應提供簽證公司達適足標準所需之增資金額及具 體改善計畫，並量化各項改善措施對資本適足率之影響程度。 針對資本適足率已達適足標準之公司，簽證精算人員亦應於清償 能力評估情形項下，評析對所屬簽證公司資本適足率具有重大影 響因素之敏感度測試結果並提出建議，以求永續經營。 第 九 章、特定商品之準備金適足性測試 第 一 節、基本事項 四十七、簽證精算人員應提供特定商品之統計表（詳指定附表 11） 。 第 二 節、利率變動型商品 四十八、利率變動型商品包括萬能人壽保險、利率變動型人壽保險以及利 率變動型年金保險等商品。 四十九、簽證精算人員應說明公司利率變動型商品區隔資產之投資準則， 並提供最近 3 年各月區隔資產之實際資產配置及投資績效。 簽證精算人員應說明公司實際資產配置與投資準則是否有顯著偏 離或投資準則是否有修正，如有前述情事應說明其原因。 五十、簽證精算人員應說明各利率變動型商品之宣告利率政策，至少包括 宣告利率之公式、保證方式及其上下限。 五十一、簽證精算人員應載明測試模型中各利率變動型商品之宣告利率公 式及其參數值，且應隨利率情境動態調整，同時就公司最近 3 年各月公告之宣告利率實際數值與測試模型計算之數值列表比較 ，並據以說明該宣告利率公式及其參數值之合理性。（詳指定附 表 12-1） 五十二、簽證精算人員應以現金流量測試法進行利率變動型商品準備金適 足性分析，其測試模型應依商品特性考量動態脫退率及保費續繳 率之假設，並在極端利率情境下，就宣告利率數值與二年期無風 險利率差異程度，說明動態脫退率假設之合理性。 針對第一個無收取解約費用的保單年度，應考慮較高的脫退情形 。（詳指定附表 12-2） 五十三、簽證精算人員應提供利率變動型商品準備金適足性測試結果（詳 指定附表 5 及指定附表 6），如整體責任準備金或新契約保費 收入占率顯著，則應單獨載明不低於 CTE65 之準備金適足性判 斷標準，並適當表達精算意見，若有不適足者，應提供所屬公司 達該準備金適足性標準所需立即增提之準備金金額，並檢附準備 金補強計畫。 第 三 節、特定複利增額型終身壽險商品 五十四、本說明所稱特定複利增額型終身壽險係指在保險契約有效期間內 ，當年度保險金額依契約約定之保險金額以複利方式計算，且有 下列情事之一之終身壽險： （一）身故保險金約定以當年度保險金額、所繳保費總和及保單價值 準備金三者之最大值給付，且該責任準備金及保費不足準備金 未依前揭身故保險金基礎計提。 （二）前款身故保險金與當年度保險金額之差額，未依契約訂定當時 之人身保險業新台幣及外幣保單新契約責任準備金利率自動調 整精算公式計算之責任準備金利率計提責任準備金。 五十五、簽證精算人員應載明所有特定複利增額型終身壽險之商品名稱、 銷售日期及責任準備金金額，並說明是否適用 94 年 4 月 29 日金管保一字第 09402900711 號函及 94 年 9 月 16 日金管 保一字第 09402089510 號函，如適用前述該等函文，則應依該 函文規定辦理。 如有符合前項規定之商品且公司實際投資報酬率低於身故保險金 （以所繳保險費、保單價值準備金和當年度保險金額三者之最大 值）扣除當年度保險金額後差額之責任準備金利率者，簽證精算 人員應以公司實際投資報酬率為基礎重新評估擇定適當之責任準 備金提存利率，並計算責任準備金增提金額，且以發單當時主管 機關所規定之新契約責任準備金利率為下限。 五十六、簽證精算人員應以現金流量測試法進行特定複利增額型終身壽險 商品準備金適足性分析。 簽證精算人員應說明是否有固定保單借款利率且大量保單借款或 有契約變更之情事，如有前述情事應納入模型評估。 五十七、簽證精算人員應提供特定複利增額型終身壽險商品準備金適足性 測試結果（詳指定附表 5 及指定附表 6），如整體責任準備金 或新契約保費收入占率顯著，則應單獨載明不低於 CTE65 之準 備金適足性判斷標準，並適當表達精算意見，若有不適足者，應 提供所屬公司達該準備金適足性標準所需立即增提之準備金金額 ，並檢附準備金補強計畫。 第 四 節、附保證給付之投資型保險商品（不停效保證以外） 五十八、簽證精算人員對於附保證給付之投資型保險商品，應檢附商品送 審時之下列各款： （一）保證給付所承擔之風險成本、該風險成本之評估方式及其各項 假設。 （二）保證給付責任準備金之計算方式、依據及其各項假設。 （三）為降低承擔之風險，所採行之資產配置策略、資產負債管理計 畫或其他風險控管機制。 五十九、簽證精算人員對於附保證給付投資型商品之準備金適足性測試， 應依人身保險業經營投資型保險業務應提存之各種準備金規範辦 理，其準備金適足性測試應採隨機現金流量測試法，並載明各保 證給付投資型商品之準備金適足性測試結果（詳指定附表 6）及 判斷標準，且適當表達精算意見。 前項適足性之判斷標準應比照所採用各該國家所定之標準，如所 採之國外相關準則或適足性標準有變動，亦應更新，且不得低於 CTE65 。 精算人員應說明第一項隨機現金流量測試法中所採用之精算假設 及隨機投資模型假設。 前項之精算假設應考量折現率、死亡率、動態脫退率、業務分布 、保費續繳率、費用、保戶行為、商品之投資組合配置等假設； 隨機投資模型假設應包括模型之隨機過程、模型參數、參數估計 之依據及資料期間、校正結果及其合理性。 若採美國保險監理官協會（NAIC）所頒訂之 ACTUARIAL GUIDELINE XLIII （AG43）規定者，應說明標準情境下之各項精 算假設及資產模型假設。 第 五 節、不停效保證之投資型保險商品 六十、簽證精算人員應檢附不停效保證投資型保險商品之送審時文件。 前項送審文件參照第五十八點之規定。 六十一、簽證精算人員對於不停效保證投資型保險商品之準備金適足性測 試，應依人身保險業經營投資型保險業務應提存之各種準備金規 範辦理，並應載明各不停效保證投資型保險商品之準備金適足性 測試結果（詳指定附表 6）及判斷標準，且適當表達精算意見。 前項所採之測試方法準用第五十九點之規定。簽證精算人員不依 第五十九點規定辦理者，應說明所採用之測試方法及其理由。 簽證精算人員應說明測試方法中所採用之精算假設。 第 六 節、附有加值給付之投資型保險商品 六十二、簽證精算人員應檢附附有加值給付投資型保險商品送審之計算說 明書。 六十三、簽證精算人員應說明所採用之測試方法及其理由，並應載明各加 值給付投資型保險商品之準備金適足性測試結果（詳指定附表 6 ）及判斷標準，且適當表達精算意見。 若前項商品之加值給付條件與投資連結標的之價值有關，準用第 五十九點之規定。 簽證精算人員不依前項規定辦理者，應說明所採用之測試方法及 其理由。 簽證精算人員應說明測試方法中所採用之精算假設。 第 十 章、其他 六十四、簽證精算人員應提供公司整體一般帳戶（不含投資型保險商品） 之負債存續期間。如含保費收入與不含保費收入之麥氏存續期間 （Macaulay Duration） 兩者較長者超過 40 年，則應提供至少 40 年之測試結果。 六十五、簽證精算人員應提供上年度建議事項之當年度執行情形及結果， 並應提供當年度建議事項（詳指定附表 13） 。 六十六、簽證精算人員應提供本說明之自我檢查表（詳指定附表 14） 。 六十七、簽證精算人員應檢附精算意見書、精算備忘錄及主管機關規定格 式之指定附表各二份暨光碟片乙份（指定附表僅需提供電子檔案 ）報送主管機關備查，其中光碟片應含可搜尋關鍵字及複製內容 之精算意見書及精算備忘錄的 WORD 檔案（DOC 格式）以及精算 備忘錄指定附表之 EXCEL 檔案（XLS 格式），所有檔案名稱應 標示公司名稱及年度（99 年度）。 前項指定附表應依主管機關指定之格式及編排方式提供，除附表 之說明部分得由簽證精算人員自行酌修外，其餘不得任意調整或 刪除。 簽證精算人員檢附商品送審相關文件者，得僅提供電子檔案。 六十八、有關本說明未規範事項，簽證精算人員應依精算實務處理原則以 及各保險商品精算實務處理準則辦理。 六十九、簽證精算人員應於當年度之簽證報告中，針對上年度之覆閱意見 另闢章節提出說明及改善方式，當年度之簽證報告亦須同步改進 。 七十、簽證精算人員對其簽署精算報告之各項數值應審慎檢視，如有顯著 異常者，主管機關得視情節輕重，要求公司委託外部專業機構重出 報告，或進行專案檢查。 |
立法理由檔案檔案名稱 : 99年度人身保險業精算簽證作業補充說明修正對照表.doc下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9945 |
圖表附件檔案1:檔案名稱 : 指定附表1-1：各年度最佳估計情境下整體資產配置.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9946 2: 檔案名稱 : 指定附表1-2：各年度最佳估計情境下新錢資產配置.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9947 3: 檔案名稱 : 指定附表2-1：各年度最佳估計情境下各類資產整體報酬率.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9948 4: 檔案名稱 : 指定附表2-2：各年度最佳估計情境下各類資產新錢報酬率.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9949 5: 檔案名稱 : 指定附表2-3：各年度最佳估計情境下新錢基礎利率.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9950 6: 檔案名稱 : 指定附表3-1：各年度投資組合報酬率-公司整體.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9951 7: 檔案名稱 : 指定附表3-2：各年度投資組合報酬率-未區隔資產.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9952 8: 檔案名稱 : 指定附表3-3：各年度投資組合報酬率-利率變動型商品.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9953 9: 檔案名稱 : 指定附表3-4：各年度投資組合報酬率-自由分紅保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9954 10: 檔案名稱 : 指定附表3-5：各年度投資組合報酬率-[區隔資產商品名稱].xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9955 11: 檔案名稱 : 指定附表4：納入準備金適足性測試統計表.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9956 12: 檔案名稱 : 指定附表5-1：各年度末累積盈餘終值-公司整體.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9957 13: 檔案名稱 : 指定附表5-2：各年度末累積盈餘終值-未區隔資產.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9958 14: 檔案名稱 : 指定附表5-3：各年度末累積盈餘終值-利率變動型商品.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9959 15: 檔案名稱 : 指定附表5-4：各年度末累積盈餘終值-自由分紅保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9960 16: 檔案名稱 : 指定附表5-5：各年度末累積盈餘終值-[區隔資產商品名稱].xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9961 17: 檔案名稱 : 指定附表5-A：各年度末累積盈餘終值-特定複利增額型終身壽險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9962 18: 檔案名稱 : 指定附表6-1：在不同適足性標準下各年度末累積盈餘終值之CTE(Conditional Tail Expectation)、P75及其累積盈餘終值為負之機率-公司整體.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9963 19: 檔案名稱 : 指定附表6-2：在不同適足性標準下各年度末累積盈餘終值之CTE(Conditional Tail Expectation)、P75及其累積盈餘終值為負之機率-利率變動型商品.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9964 20: 檔案名稱 : 指定附表6-3：.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9965 21: 檔案名稱 : 指定附表6-4：在不同適足性標準下各年度末累積盈餘終值之CTE(Conditional Tail Expectation)、P75及其累積盈餘終值為負之機率-自由分紅保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9966 22: 檔案名稱 : 指定附表6-5：附保證給付之投資型保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9967 23: 檔案名稱 : 指定附表6-6：附有加值給付之投資型保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9968 24: 檔案名稱 : 指定附表6-7：.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9969 25: 檔案名稱 : 指定附表7-1：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-公司整體.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9970 26: 檔案名稱 : 指定附表7-2：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-一般人壽保險(含所有複利增額型終身壽險).xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9971 27: 檔案名稱 : 指定附表7-3：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-利率變動型商品.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9972 28: 檔案名稱 : 指定附表7-4：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-自由分紅保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9973 29: 檔案名稱 : 指定附表7-5：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-長年期健康保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9974 30: 檔案名稱 : 指定附表7-6：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-短年期保險附加契約.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9975 31: 檔案名稱 : 指定附表7-7：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-投資型保險(一般帳戶部分).xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9976 32: 檔案名稱 : 指定附表7-8：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-其他保險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9977 33: 檔案名稱 : 指定附表7-A：各年度最佳估計、主管機關指定及New York7-Level情境下現金流量測試結果-特定複利增額型終身壽險.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9978 34: 檔案名稱 : 指定附表8：保險費率釐訂.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9979 35: 檔案名稱 : 指定附表9-1：自由分紅保險之各種準備金明細表.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9980 36: 檔案名稱 : 指定附表9-2：紅利估算方法.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9981 37: 檔案名稱 : 指定附表9-3：100年度宣告之可分配紅利盈餘.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9982 38: 檔案名稱 : 指定附表9-4：分紅保單清償能力測試結果.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9983 39: 檔案名稱 : 指定附表9-5：分紅保單業務營運一覽表.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9984 40: 檔案名稱 : 指定附表9-6：當年度利源分析明細表.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9985 41: 檔案名稱 : 指定附表10-1：上年度及當年度之資本適足率計算結果及預測未來3年度之資本適足率試算結果.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9986 42: 檔案名稱 : 指定附表10-2：簽證當年度底依利率風險(即C3風險）值中額外納入X值(註)調整後之公式所計算資本適足率試算過程結果.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9987 43: 檔案名稱 : 指定附表11：特定商品統計表.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9988 44: 檔案名稱 : 指定附表12-1：利率變動型商品(包括萬能人壽保險、利率變動型人壽保險以及利率變動型年金保險)之宣告利率數值.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9989 45: 檔案名稱 : 指定附表12-2：利率變動型商品(包括萬能人壽保險、利率變動型人壽保險以及利率變動型年金保險)之脫退率假設.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9990 46: 檔案名稱 : 指定附表13：建議事項與執行情形及結果.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9991 47: 檔案名稱 : 指定附表14：精算簽證作業補充說明自我檢查表.xls 下載網址 : https://law.fsc.gov.tw/Download.ashx?FileID=9992 |
系統異動時間2014.12.05 11:25 |