主旨所詢「保險業內部控制及稽核制度實施辦法」有關內部稽核單位適用法令
遵循制度相關疑義一案，復如說明，請查照。的公發布日是20161129, 生效日期是20161129, 法規體系是稽核目, 法規類別是行政規則, 發文字號是金管保財字第10502126470號函, 法規內容是說明：一、依據本會保險局案陳貴公會 105 年 10 月 18 日壽會貴字第 1051001957 號函
辦理。
二、有關旨揭辦法第 30 條之 l 第 2 項、第 33 條第 2 項及第 34 條第 1 項
所稱「各單位」是否包含內部稽核單位一節，經參酌同辦法第 3....
| 法規類別 | 行政規則 |
| 法規體系 | 稽核目 |
| 公發布日 | 20161129 |
| 修正日期 | 20161129 |
| 發文字號 | 金管保財字第10502126470號函 |
| 異動性質 | 訂定 |
| 生效狀態 | 自公（發）布日或溯及施行（實施） |
| 生效日期 | 20161129 |
| 法規名稱 | (空) |
| 主旨 | 所詢「保險業內部控制及稽核制度實施辦法」有關內部稽核單位適用法令
遵循制度相關疑義一案，復如說明，請查照。 |
| 法規沿革 | (空) |
| 法規內容 | 說明：一、依據本會保險局案陳貴公會 105 年 10 月 18 日壽會貴字第 1051001957 號函
辦理。
二、有關旨揭辦法第 30 條之 l 第 2 項、第 33 條第 2 項及第 34 條第 1 項
所稱「各單位」是否包含內部稽核單位一節，經參酌同辦法第 32 條第 4 項之
修正說明，考量內部稽核單位仍須執行相關法令遵循事宜，且應具超然獨立性，
其執行相關法令遵循作業程序及核決層級等規範，應與第二道防線之法令遵循單
位有明確劃分，以符內部控制三道防線之精神。
三、至內部稽核單位執行法令遵循制度相關疑義，分復如下：
（一）有關內部稽核單位發生旨揭辦法第 30 條之 l 第 2 項法令遵循重大缺失或
弊端時，是否由內稽單位直接提報董事會一節：
考量內稽單位之功能像在協助董事會及管理階層查核及評估該機構內部控制制
度是否有效運作，並適時提供改進建議，應具超然獨立性，且內稽單位隸屬於
董事會，倘發生法令遵循重大缺失或弊端直接提報董事會，應屬當然。
（二）有關內稽單位應否依旨揭辦法第 33 條第 2 項擬訂法令遵循手冊及該手冊之
核定層級一節：
鑑於內稽單位對相關法令仍有遵循之義務，惟不受法令遵循部門之督導及考核
，爰內稽單位得自行訂定稽核業務應採行之法遵程序及違反法令規章之處理程
序等作業規範，至核定層級得依公司內部分層負責規定自行衡酌處理。
（三）有關內部稽核單位應否依旨揭辦法第 34 條第 l 項辦理自行評估作業及其辦
理結果之報送層級一節：
依同辦法第 32 條第 4 項規定，內稽單位得自行訂定所屬單位法令遵循之評
估內容與程序，及自行評估所屬單位法令遵循執行情形，至辦理結果之報送層
級得依公司內部分層負責規定自行衡酌處理。
正 本：中華民國人壽保險商業同業公會（代表人黃○貴）
副 本：中華民國產業保險商業同業公會（代表人陳○煌）、有限責任台灣區漁船
產物保險合作社（代表人楊○吉）、建業法律事務所洪○恒律師（兼復貴
事務所 l05 年 9 月 23 日建北恒字第 16092301 號函）、金融監督管
理委員會檢查局、保險局 |
| 立法理由 | (空) |
| 圖表附件 | (空) |
| 系統異動時間 | (空) |
法規類別行政規則 |
法規體系稽核目 |
公發布日20161129 |
修正日期20161129 |
發文字號金管保財字第10502126470號函 |
異動性質訂定 |
生效狀態自公（發）布日或溯及施行（實施） |
生效日期20161129 |
法規名稱(空) |
主旨所詢「保險業內部控制及稽核制度實施辦法」有關內部稽核單位適用法令
遵循制度相關疑義一案，復如說明，請查照。 |
法規沿革(空) |
法規內容說明：一、依據本會保險局案陳貴公會 105 年 10 月 18 日壽會貴字第 1051001957 號函
辦理。
二、有關旨揭辦法第 30 條之 l 第 2 項、第 33 條第 2 項及第 34 條第 1 項
所稱「各單位」是否包含內部稽核單位一節，經參酌同辦法第 32 條第 4 項之
修正說明，考量內部稽核單位仍須執行相關法令遵循事宜，且應具超然獨立性，
其執行相關法令遵循作業程序及核決層級等規範，應與第二道防線之法令遵循單
位有明確劃分，以符內部控制三道防線之精神。
三、至內部稽核單位執行法令遵循制度相關疑義，分復如下：
（一）有關內部稽核單位發生旨揭辦法第 30 條之 l 第 2 項法令遵循重大缺失或
弊端時，是否由內稽單位直接提報董事會一節：
考量內稽單位之功能像在協助董事會及管理階層查核及評估該機構內部控制制
度是否有效運作，並適時提供改進建議，應具超然獨立性，且內稽單位隸屬於
董事會，倘發生法令遵循重大缺失或弊端直接提報董事會，應屬當然。
（二）有關內稽單位應否依旨揭辦法第 33 條第 2 項擬訂法令遵循手冊及該手冊之
核定層級一節：
鑑於內稽單位對相關法令仍有遵循之義務，惟不受法令遵循部門之督導及考核
，爰內稽單位得自行訂定稽核業務應採行之法遵程序及違反法令規章之處理程
序等作業規範，至核定層級得依公司內部分層負責規定自行衡酌處理。
（三）有關內部稽核單位應否依旨揭辦法第 34 條第 l 項辦理自行評估作業及其辦
理結果之報送層級一節：
依同辦法第 32 條第 4 項規定，內稽單位得自行訂定所屬單位法令遵循之評
估內容與程序，及自行評估所屬單位法令遵循執行情形，至辦理結果之報送層
級得依公司內部分層負責規定自行衡酌處理。
正 本：中華民國人壽保險商業同業公會（代表人黃○貴）
副 本：中華民國產業保險商業同業公會（代表人陳○煌）、有限責任台灣區漁船
產物保險合作社（代表人楊○吉）、建業法律事務所洪○恒律師（兼復貴
事務所 l05 年 9 月 23 日建北恒字第 16092301 號函）、金融監督管
理委員會檢查局、保險局 |
立法理由(空) |
圖表附件(空) |
系統異動時間(空) |
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金融監督管理委員會保險局（以下簡稱本局）為處理內部單位之分工職掌
，特訂定本規程。
第 2 條
局長綜理局務，並指揮、監督所屬人員；副局長襄助局長處理局務。... |
| 公發布日: 20090116 | 生效日期: 20200416 | 法規名稱: 金融監督管理委員會保險局編制表 | 法規體系: 組織目 | 法規類別: 法規命令 | 發文字號: 金管人字第10901350552號令 | 法規內容: 編 註：本編制表依據金融監督管理委員會保險局組織法第 5 條訂
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│契約主要內容 │對照條文 │
├────────... |
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一、本說明係配合保險法第一百四十四條及相關法令規定，補充說明簽證
精算人員執行簽證工作時應遵循之事項，以及簽證報告內容與格式之
要求，以作為主管機關審閱九十... |
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十條第三項、第十三條及第十四條第四項規定，訂定本注意事項。
二、保險人應依本辦法第六條第二項及第三項規定，... |
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一、審閱期間：不得少於三日。
二、當事人資料：要保人及保險公司。
三、契約重要內容
（一）契約撤銷權（第 2 條）
（二）保險責任之開始... |
| 公發布日: 20100323 | 生效日期: 20110701 | 法規名稱: 傳統型個人人壽保險定型化契約條款範本（分紅保單） | 法規體系: 人身保險目 | 法規類別: 行政規則 | 發文字號: 金管保品字第10002523040號 | 法規內容: 傳統型個人人壽保險定型化契約條款範本（分紅保單）
一、審閱期間：不得少於三日。
二、當事人資料：要保人及保險公司。
三、契約重要內容
（一）契約撤銷權（第 2 條）
（二）保險責任之開始與... |
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... |
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，除應含當期未經過之實收總保費外，尚... |
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一、本說明係配合保險法第一百四十四條及相關法令規定，補充說明簽證
精算人員執行簽證工作時應遵循之事項，以及簽證報告內容與格式之
要求，以作為主管機關審閱九十... |
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外）應注意之事項，特訂定本注意事項。
保險業應將本注意事項內容依保險業內部控制及稽核制度實施辦法第
... |
公發布日: 20090116 | 生效日期: | 法規名稱: 金融監督管理委員會保險局處務規程 | 法規體系: 組織目 | 法規類別: 法規命令 | 發文字號: 金管保人字第11101382871號令 | 法規內容: 第 1 條
金融監督管理委員會保險局（以下簡稱本局）為處理內部單位之分工職掌
，特訂定本規程。
第 2 條
局長綜理局務，並指揮、監督所屬人員；副局長襄助局長處理局務。... |
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定，內容請參閱相關圖表附檔。 |
公發布日: 20090212 | 生效日期: 20240701 | 法規名稱: 自用汽車保險定型化契約範本 | 法規體系: 財產保險目 | 法規類別: 行政規則 | 發文字號: 金管保產字第11304163572號函 | 法規內容: ┌───────────────┬──────────────┐
│契約主要內容 │對照條文 │
├────────... |
公發布日: 20090316 | 生效日期: | 法規名稱: 97 年度人身保險業精算簽證作業補充說明 | 法規體系: 稽核目 | 法規類別: 行政規則 | 發文字號: 金管保一字第09802501700號 | 法規內容: 第 一 章、總則
一、本說明係配合保險法第一百四十四條及相關法令規定，補充說明簽證
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要求，以作為主管機關審閱九十... |
公發布日: 20091014 | 生效日期: 20230701 | 法規名稱: 投資型保險專設帳簿保管機構及投資標的應注意事項 | 法規體系: 保險業管理目 | 法規類別: 行政規則 | 發文字號: 金管保壽字第11204907783號令 | 法規內容: 一、依據投資型保險投資管理辦法（以下簡稱本辦法）第六條第四項、第
十條第三項、第十三條及第十四條第四項規定，訂定本注意事項。
二、保險人應依本辦法第六條第二項及第三項規定，... |
公發布日: 20091116 | 生效日期: 20260101 | 法規名稱: 人身保險業就其經營萬能保險業務應提存之各種準備金規範 | 法規體系: 人身保險目 | 法規類別: 行政規則 | 發文字號: 金管保財字第09802510731號 | 法規內容: 茲依據保險業各種準備金提存辦法第十二條規定，訂定人身保險業就其經
營萬能保險業務應提存之各種準備金規範如下：
一、未提供保證的萬能保險：
（一）責任準備金：計算方式同保單價值準備金。... |
公發布日: 20091230 | 生效日期: 20110701 | 法規名稱: 保險業辦理危險變動特別準備金跨險別沖減應注意事項 | 法規體系: 保險業管理目 | 法規類別: 行政規則 | 發文字號: 金管保財字第10002509162號 | 法規內容: 茲訂定財產保險業依據「保險業各種準備金提存辦法」第十條第一項第二
款及人身保險業依同辦法第二十條第一項第二款規定申報辦理危險變動特
別準備金不足險別由其他險別已提存之危險變動特別準備金沖減案件之審... |
公發布日: 20100118 | 生效日期: | 法規名稱: 有關保險業資金得否投資證券投資信託基金之相關疑義 | 法規體系: 保險業管理目 | 法規類別: 行政規則 | 發文字號: 金管保財字第09802209700號 | 法規內容: 主 旨：所詢保險業資金得否投資於 貴公司發行之「第一金中國世紀基金」乙案 ，復如說明，請 查照。說 明：一、依據本會保險局案陳貴公司 98 年 10 月 28 日（9... |
公發布日: 20100322 | 生效日期: 20110701 | 法規名稱: 傳統型個人人壽保險定型化契約條款範本（不分紅保單） | 法規體系: 人身保險目 | 法規類別: 行政規則 | 發文字號: 金管保品字第10002523040號 | 法規內容: 傳統型個人人壽保險定型化契約條款範本（不分紅保單）
一、審閱期間：不得少於三日。
二、當事人資料：要保人及保險公司。
三、契約重要內容
（一）契約撤銷權（第 2 條）
（二）保險責任之開始... |
公發布日: 20100323 | 生效日期: 20110701 | 法規名稱: 傳統型個人人壽保險定型化契約條款範本（分紅保單） | 法規體系: 人身保險目 | 法規類別: 行政規則 | 發文字號: 金管保品字第10002523040號 | 法規內容: 傳統型個人人壽保險定型化契約條款範本（分紅保單）
一、審閱期間：不得少於三日。
二、當事人資料：要保人及保險公司。
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公發布日: 20100414 | 生效日期: 20250101 | 法規名稱: 保險業授權代收保險費應注意事項 | 法規體系: 保險業管理目 | 法規類別: 行政規則 | 發文字號: 金管保壽字第11304922671號令 | 法規內容: 一、保險業授權代收保險費，應依本注意事項辦理。
保險業應將本注意事項內容依保險業內部控制及稽核制度實施辦法第
五條第二款規定納入保險商品銷售作業之控制作業處理程序。
... |
公發布日: 20100510 | 生效日期: 20260101 | 法規名稱: 保險期間超過一年之傷害保險之未滿期保費準備金及滿期保險費之計算原則補充說明 | 法規體系: 保險業管理目 | 法規類別: 行政規則 | 發文字號: 金管保財字第09902503921號 | 法規內容: 一、保險期間超過一年之傷害保險，依保險業各種準備金提存辦法 14 條
第 1 項規定計提之各種準備金時，其未滿期保費準備金之計算原則
，除應含當期未經過之實收總保費外，尚... |
公發布日: 20100326 | 生效日期: | 法規名稱: 98 年度人身保險業精算簽證作業補充說明 | 法規體系: 人身保險目 | 法規類別: 行政規則 | 發文字號: 金管保財字第09902503780號 | 法規內容: 第 一 章、總則
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（一）本注意事項適用範圍以持有滿 3 年、已完成建物且符合即時利用
並產生收益之投資用不動產為限。
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保險業應將本注意事項內容依保險業內部控制及稽核制度實施辦法第
... |
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