臺灣土地銀行沙鹿分行前行員挪用公款所涉缺失，核有違反銀行法第45條之1第1項規定，依同法第129條第7款規定，核處新臺幣(以下同)400萬元罰鍰。
- 金管會重大裁罰案件 @ 金融監督管理委員會
標題臺灣土地銀行沙鹿分行前行員挪用公款所涉缺失，核有違反銀行法第45條之1第1項規定，依同法第129條第7款規定，核處新臺幣(以下同)400萬元罰鍰。的刊登日期是2025-04-25, 連結是http://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=131&parentpath=0,2&mcustomize=multimessage_view.jsp&dataserno=202504250003&toolsflag=Y&dtable=Penalty.
| 標題 | 臺灣土地銀行沙鹿分行前行員挪用公款所涉缺失，核有違反銀行法第45條之1第1項規定，依同法第129條第7款規定，核處新臺幣(以下同)400萬元罰鍰。 |
| 刊登日期 | 2025-04-25 |
| 連結 | http://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=131&parentpath=0,2&mcustomize=multimessage_view.jsp&dataserno=202504250003&toolsflag=Y&dtable=Penalty |
| 描述 | 金融監督管理委員會 裁處書 受文者：如正副本發文日期：中華民國114年4月25日發文字號：金管銀國字第11402709092號受處分人：臺灣土地銀行股份有限公司營利事業統一編號：03700301地址：臺北市中正區館前路46號代表人或管理人姓名：何OO地址：同上主旨：貴行沙鹿分行前行員挪用公款所涉缺失，核有違反銀行法第45條之1第1項規定，依同法第129條第7款規定，核處新臺幣(以下同)400萬元罰鍰。事實：貴行前行員陳OO(下稱陳員)於106年至113年4月間利用職務之便，將向承租戶收取之水、電費用與個人財物混用以挪用公款，及通知承租戶錯誤分攤金額造成短收款項，共計2,712,384元，案關缺失顯示貴行有未完善建立及未確實執行內部控制制度之情事。理由及法令依據：一、銀行法第45條之1第1項及其授權訂定之「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第3條、第8條第1項規定，銀行應建立內部控制制度，包括總務管理。另依銀行法第129條第7款規定，銀行未依第45條之1建立內部控制制度或確實執行，處200萬元以上5,000萬元以下罰鍰。二、經核貴行辦理自用行舍出租之管理，有下列缺失事項：(一)未完善建立內部控制制度：１、未於相關作業規範中就禁止工員以工代職之原則予以明定：貴行「工員管理注意事項」第四條規定工員設置，依各單位庶務工作需要統籌配置擔任公務車輛駕駛、員工膳食及各項庶務性工作。貴行雖每年通函嚴禁工員以工代職之情事，惟未於相關規範明定工員不得擔任各類款項之收付工作。２、未妥適建立費用分攤之會計處理程序：分行繳納全數水、電費時帳列費用科目，於收取租戶分攤費用時逕以現金入帳沖抵水電費，未依會計原則於收訖租戶水、電費時以帳列「其他應付款」入帳，且未有效建立費用科目登帳貸方之控管機制，致除本案沙鹿分行外，亦有新竹等5家分行用此方式處理承租戶之水、電費分攤。３、對自有行舍之出租未建立相關控管機制：貴行計有29個出租單位，惟對於出租行舍之管理、費用分攤及專戶動支情形等未制定相關管理規範及查核機制，致陳員長期挪用款項均未被發現。(二)未確實執行內部控制制度：１、案關交易未落實審核作業：貴行與承租戶以租賃契約約定雙方應遵行事項，包括承租戶於收到租金發票及分行計算分攤額通知繳費之分攤表，以轉帳或現金方式轉(存)入分行開設之專戶。惟該分行每期應收取租戶分攤水電費金額，未製作分攤明細表，且未經相關人員確實簽章覆核，致收取分攤費用比例與約定比例不符之情事。２、未落實貴行「不動產租、售暨管理收款專戶管理規則」（下稱「專戶管理規則」）以有摺轉帳方式動支專戶款項：依貴行「專戶管理規則」第5點規定，專戶印鑑應由甲、乙組有權簽章人員簽章留存，並以有摺轉帳方式動支。惟陳員有以「臨時存欠」方式領取現金，且陳員持管理主管事先核章之取款憑條提領現金，作業流程未落實覆核作業，致未發現部分取款未經全部有權人員簽章。(三)上開缺失顯示貴行有未完善建立及未確實執行內部控制制度之情事，核有違反銀行法第45條之1第1項及該條授權訂定之「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第3條、第8條第1項規定，爰依銀行法第129條第7款規定，核處400萬元罰鍰。繳款方式：一、繳款期限：自本處分送達之次日起10日內繳納。二、請依本會銀行局檢附之繳款單注意事項辦理繳納。注意事項：一、受處分人如不服本處分，應於本處分送達之次日起30日內，依訴願法第58條第1項規定，繕具訴願書經由本會（新北市板橋區縣民大道二段7號18樓）向行政院提起訴願。惟依訴願法第93條第1項規定，除法律另有規定外，訴願之提起並不停止本處分之執行，受處分人仍應繳納罰鍰。二、受處分人如逾本處分所定繳款期限不繳納罰鍰者，即依行政執行法第4條第1項但書規定，移送法務部行政執行署各分署辦理行政執行。正本：臺灣土地銀行股份有限公司（代表人何OO先生）副本：中央銀行、財政部、中央存款保險股份有限公司(代表人黃OO先生)、本會檢查局、銀行局 |
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標題臺灣土地銀行沙鹿分行前行員挪用公款所涉缺失，核有違反銀行法第45條之1第1項規定，依同法第129條第7款規定，核處新臺幣(以下同)400萬元罰鍰。 |
刊登日期2025-04-25 |
連結http://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=131&parentpath=0,2&mcustomize=multimessage_view.jsp&dataserno=202504250003&toolsflag=Y&dtable=Penalty |
描述金融監督管理委員會 裁處書 受文者：如正副本發文日期：中華民國114年4月25日發文字號：金管銀國字第11402709092號受處分人：臺灣土地銀行股份有限公司營利事業統一編號：03700301地址：臺北市中正區館前路46號代表人或管理人姓名：何OO地址：同上主旨：貴行沙鹿分行前行員挪用公款所涉缺失，核有違反銀行法第45條之1第1項規定，依同法第129條第7款規定，核處新臺幣(以下同)400萬元罰鍰。事實：貴行前行員陳OO(下稱陳員)於106年至113年4月間利用職務之便，將向承租戶收取之水、電費用與個人財物混用以挪用公款，及通知承租戶錯誤分攤金額造成短收款項，共計2,712,384元，案關缺失顯示貴行有未完善建立及未確實執行內部控制制度之情事。理由及法令依據：一、銀行法第45條之1第1項及其授權訂定之「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第3條、第8條第1項規定，銀行應建立內部控制制度，包括總務管理。另依銀行法第129條第7款規定，銀行未依第45條之1建立內部控制制度或確實執行，處200萬元以上5,000萬元以下罰鍰。二、經核貴行辦理自用行舍出租之管理，有下列缺失事項：(一)未完善建立內部控制制度：１、未於相關作業規範中就禁止工員以工代職之原則予以明定：貴行「工員管理注意事項」第四條規定工員設置，依各單位庶務工作需要統籌配置擔任公務車輛駕駛、員工膳食及各項庶務性工作。貴行雖每年通函嚴禁工員以工代職之情事，惟未於相關規範明定工員不得擔任各類款項之收付工作。２、未妥適建立費用分攤之會計處理程序：分行繳納全數水、電費時帳列費用科目，於收取租戶分攤費用時逕以現金入帳沖抵水電費，未依會計原則於收訖租戶水、電費時以帳列「其他應付款」入帳，且未有效建立費用科目登帳貸方之控管機制，致除本案沙鹿分行外，亦有新竹等5家分行用此方式處理承租戶之水、電費分攤。３、對自有行舍之出租未建立相關控管機制：貴行計有29個出租單位，惟對於出租行舍之管理、費用分攤及專戶動支情形等未制定相關管理規範及查核機制，致陳員長期挪用款項均未被發現。(二)未確實執行內部控制制度：１、案關交易未落實審核作業：貴行與承租戶以租賃契約約定雙方應遵行事項，包括承租戶於收到租金發票及分行計算分攤額通知繳費之分攤表，以轉帳或現金方式轉(存)入分行開設之專戶。惟該分行每期應收取租戶分攤水電費金額，未製作分攤明細表，且未經相關人員確實簽章覆核，致收取分攤費用比例與約定比例不符之情事。２、未落實貴行「不動產租、售暨管理收款專戶管理規則」（下稱「專戶管理規則」）以有摺轉帳方式動支專戶款項：依貴行「專戶管理規則」第5點規定，專戶印鑑應由甲、乙組有權簽章人員簽章留存，並以有摺轉帳方式動支。惟陳員有以「臨時存欠」方式領取現金，且陳員持管理主管事先核章之取款憑條提領現金，作業流程未落實覆核作業，致未發現部分取款未經全部有權人員簽章。(三)上開缺失顯示貴行有未完善建立及未確實執行內部控制制度之情事，核有違反銀行法第45條之1第1項及該條授權訂定之「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第3條、第8條第1項規定，爰依銀行法第129條第7款規定，核處400萬元罰鍰。繳款方式：一、繳款期限：自本處分送達之次日起10日內繳納。二、請依本會銀行局檢附之繳款單注意事項辦理繳納。注意事項：一、受處分人如不服本處分，應於本處分送達之次日起30日內，依訴願法第58條第1項規定，繕具訴願書經由本會（新北市板橋區縣民大道二段7號18樓）向行政院提起訴願。惟依訴願法第93條第1項規定，除法律另有規定外，訴願之提起並不停止本處分之執行，受處分人仍應繳納罰鍰。二、受處分人如逾本處分所定繳款期限不繳納罰鍰者，即依行政執行法第4條第1項但書規定，移送法務部行政執行署各分署辦理行政執行。正本：臺灣土地銀行股份有限公司（代表人何OO先生）副本：中央銀行、財政部、中央存款保險股份有限公司(代表人黃OO先生)、本會檢查局、銀行局 |
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